Классификация и способы взимания налогов

Содержание
  1. Налоги. Классификация налогов. Виды налогов и сборов в РФ
  2. Что такое налоги и налоговая система
  3. Функции налогов
  4. Классификация налогов по различным основаниям
  5. Какие налоги распространены в РФ
  6. Действующая классификация налогов с примерами
  7. Кто утверждает налоговые правила
  8. Способ обложения
  9. Вид налогоплательщика
  10. Назначение платежа
  11. Классификация налогов по объекту обложения
  12. Метод исчисления
  13. Итоговая система налогов: классификация налогов
  14. Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ. |
  15. По методу взимания.
  16. По уровню взимания налогов.
  17. По характеру налоговых ставок.
  18. По субъектам налогообложения.
  19. По объектам налогообложения.
  20. По целевому назначению.
  21. Налоги: виды, классификация
  22. Классификация налогов
  23. Классификация по виду налогоплательщика
  24. Классификация по способу налогообложения
  25. Классификация по территориальному признаку
  26. Классификация по источнику поступления
  27. Классификация по цели использования
  28. Классификация по регулярности взимания
  29. Классификация налогов по способам и методам взимания
  30. Элементы налога
  31. Три основных метода взимания налога
  32. Схемы исчисления
  33. Налоги и способы их сбора
  34. Структура налогообложения
  35. Классификация методов взимания налогов
  36. Система определения налога

Налоги. Классификация налогов. Виды налогов и сборов в РФ

Классификация и способы взимания налогов

Для выполнения своих функции по регулированию экономических процессов, обеспечению национальной безопасности и достойного уровня жизни государству необходимы доходы. Одним из основных источников формирования бюджета государства, являются налоги.

Что такое налоги и налоговая система

Налоговая система — это основанная на базовых принципах система, урегулированная налоговым кодексом, сложившаяся в связи с установлением и взиманием налогов.

Налог — это выплата индивидуального характера, регламентированная законом, принудительно взимаемая с физических лиц и организаций с целью пополнения государственного и муниципального бюджета.

Налоговая система Российской Федерации состоит из 3-х уровней и включает в себя:

Федеральные — это платежи, установленные Правительством РФ, которые неукоснительны к уплате на всей её территории. Ставка по ним неизменна.

Региональные — это обязательные платежи, устанавливаемые законами субъекта в соответствии с НК и зачисляемые в его бюджет.

Власти субъекта имеют возможность изменять ставку в 10 раз как в наибольшую, так и в наименьшую сторону, но простор их действия ограничен кодексом. Так, транспортное средство мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с.

облагается ставкой 3,5 ₽ в расчёте за одну лошадиную силу, в Удмуртской Республике ставка повышена более чем в 5 раз и составляет 29 ₽ за лошадиную силу.

Местные — устанавливаются на основании правовых актов муниципалитета, и обязательны к уплате в соответствующей территории. Финансовые ресурсы целиком зачисляются в местный бюджет.

Список региональных и местных налогов является закрытым, полномочия на введение новых имеется у парламента РФ. Но властям предоставлено право изменять ставки, вводить необходимые льготы, определять срок уплаты.

Функции налогов

Социально-экономическая сущность и назначение налогов можно раскрыть через их функции.

  • Фискальная функция — обеспечивает финансовое состояние деятельности публично-правовых образований, путём изъятия средств налогоплательщиков.

Без них государство не сможет содержать армию, правоохранительные органы, финансировать научные исследования.

  • Регулирующая функция — позволяет государству распределять ранее собранные в бюджете финансы, путём изменения налоговой ставки, вводя льготы и штрафы. Так, освобождены от НДФЛ самозанятые лица, занимающиеся работой на дому, репетиторы, сиделки.
  • Контрольная функция — государство посредством налога контролирует финансовую деятельность организаций и граждан, проверяет источники доходов и направление расходов.
  • Стимулирующая – оказывает поддержку в развитии именно тех производств, отросли или объектов, которые обществу необходимы. Реализуется посредством применения льгот и освобождений. Так, организации производящие препараты для борьбы с эпидемиями, полностью освобождены от налога.
  • Дестимулирующая — выражается в ограничении продажи определённых товаров и услуг, которые оказывают негативное воздействие на общество, путём повышения ставок. Так, госпошлина на расторжение брака на обоих супругов выйдет в 1300 рублей.

Классификация налогов по различным основаниям

По способу обложения подразделяются:

  • Декларационные — налогоплательщик сам заполняет декларацию, в которой он информирует уполномоченный орган о сумме своего дохода.
  • Авансовые — взимаются с налогоплательщика заранее, например, работодатель удерживает сумму с зарплаты, и перечисляет в территориальный налоговый орган.
  • Кадастровые — уплачиваются по уведомлению налоговой инспекции, за объекты, который стоят на государственном учёте.

По способу изъятия денег:

  • Прямые — взимаются с собственника или производителя непосредственно в процессе приобретения материальных благ. Например, Петров выиграл в лотерею «Золотой ключ» при получении выигрыша, он обязан заплатить налог 35%.
  • Косвенные — взимаются незаметно при реализации товаров и услуг, включаются в виде надбавки к цене, и оплачивается потребителем. Фирма «Пума» оплатила таможенный сбор при ввозе своих кроссовок на территорию РФ.

По периодичности взимания денег:

  • Регулярные — взимаются с определённой периодичностью на протяжении всего времени владения объектом налогообложения. Например, подоходный с физических лиц, уплачивается ежегодно.
  • Разовые — не имеют регулярного характера, взимаются с наступлением какого-либо события или совершением определённого действия.

По своему назначению:

  • Общие — поступают в казну и расходуются на цели, предусмотренные органом, который распоряжается бюджетом.
  • Специальные — расходуются строго по целевому назначению. Например, ремонт дорожного полотна.

По соотношению между ставкойи доходом:

  • Прогрессивные — ставка возрастает, по мере увеличения дохода. Например, гражданин с доходом до 20 тысяч рублей платит 13%, с доходом от 20 тыс. до 50 тыс. Платит 15%, но в России этот налог не принят.
  • Пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины доходов, то есть каждый платит одинаково.
  • Прогрессивные – налог уменьшается по мере увеличения доходов. Встречается в судебной практике, чем выше цена иска, тем меньше налог.

Какие налоги распространены в РФ

Налог на добавленную стоимость — это федеральный налог, является надбавкой к цене за реализацию товаров, работ и услуг.

Согласно законодательству ставка НДС, составляет 20%. Всегда уплачивается конечным потребителем. Продавец получает от покупателя свои деньги и деньги для государства, и перечисляет их налоговикам. Данный налог в полном объёме уплачивается в федеральный бюджет.

Например, Швейная фабрика, покупает у поставщика ИП «Ромашка» ткани для пошива одежды, стоимость материала составляет 500 рублей, рассчитаем какая НДС заложена, 500*20%= 100 рублей. Так, при реализации ткани швейной фабрике образовалась первая «добавочная» стоимость, которую ИП «Ромашка» включил в цену реализации.

Налог на прибыль — это федеральный налог, его размер находится в непосредственной зависимости от конечных результатов финансовой деятельности организации. Субъектом налога являются только юридические лица. Объектом налогообложения, считается прибыль, которую получило предприятие.

Прибыль – это положительные доходы, полученные от реализации товаров и услуг, за минусом расходов. Например, компания «Дистен» по итогам отчётного периода получила доход 600 000 тысяч рублей, но и понесла расход 50 000 тысяч рублей. Значит прибыль составляет 600 000-50 000 = 550 000 тысяч рублей.

Базовая ставка составляет 20%, при том 3% уходит в федеральный 550 000 *3% =16 500, 17 % региональный бюджет 550 000 *17%= 93 500.

Государственная пошлина – это плата государству, за оказание определённого вида услуг.

Например, гражданин Малько обратился в мировой суд, цена иска составляет 15 тысяч рублей. Согласно кодексу, исковое заявление цена иска, которого до 20 тысяч рублей, составляет 4%, но не менее 400 рублей. Так, Малько оплатит госпошлину 600 рублей.

Налог на имущество организации — это региональный налог, облагается недвижимое имущество, находящееся на её балансе и составляющая её экономическую базу в сфере коммерческой деятельности.

Налоговая ставка вводится законами субъектов РФ, однако не может превышать 2,2%, границ, установленных кодексом.

Объекты недвижимости подлежат самостоятельной финансовой оценке, для определения среднегодовой стоимости предприятия.

С 1 января 2019 года движимое имущество организации не является объектом налогообложения.

Транспортный налог — это региональный налог, взимается с лиц, имеющих транспортное средство, независимо от организационно-правовой формы собственности.

Не начисляется налог на автомобиль, оборудованный для лиц с ограниченными возможностями, машин, имеющих менее ста лошадиных сил, полный перечень указан в кодексе.

Налоговые органы самостоятельно присылают налогоплательщику уведомление, об уплате налога, в котором указана модель автомобиля, срок использования, мощность двигателя.

Рассмотрим пример: Кузьмин владеет автомобилем «Лада Приора», 7 месяцев, её мощность составляет 106 лошадиных сил, проживает он в Татарстане, ставка там составляет 35 рублей за лошадиную силу. 140 л.с. * 35 * (7 мес. / 12 мес.) = 140 л.с. х 35 х 0,58 = 3920 рубля, составляет сумма налога.

Земельный налог — это местный налог, уплачиваемый организацией и физическим лицом, имеющие земельный участок на праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения при наличии правоустанавливающих документов.

Сумма налога напрямую находится в зависимости от площади участка, его назначения, кадастровой стоимости и единицы налогообложения. Стоимость можно узнать из публичной кадастровой карты Росреестра.

Граждане получают от налоговой инспекции уведомления с расчётом налога, компании рассчитывают его сами в соответствии с данными единого государственного реестра недвижимости.

Например, гражданка Глубина владеет землёй в Московской области, кадастровая стоимость составляет 2 000 000. Период владения полные 12 месяцев. Ставка установлена 0,3%. 2 000 000 рублей × 0,3% = 6 000 рублей составляет сумма налога.

Участки, находящиеся в составе общего имущества многоквартирного дома налогом, не облагаются.

Источник: https://vidotip.com/finansy/nalogi-i-ih-klassifikacija/

Действующая классификация налогов с примерами

Классификация и способы взимания налогов

Налоговые обязательства — это основная доходная статья бюджета любого уровня. В действующем фискальном законодательстве, а именно в НК РФ, предусмотрены виды налогов и основания их классификации. В статье расскажем о действующей классификации налогов и сборов в РФ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

На территории нашего государства действуют несколько десятков налоговых обязательств (НО). Запомнить все бюджетные платежи довольно сложно. Однако все виды налогов и способы их классификации позволяют сгруппировать обязательства по определенным признакам и структурировать их. Определимся на конкретных примерах, как классифицируются налоговые платежи и сборы.

Кто утверждает налоговые правила

Основная классификация налогов в РФ заключается в группировке НО по органам власти, которым переданы полномочия по установлению норм и правил применения налогообложения. Иными словами, платежи группируются по уровню бюджета, в который они зачисляются. Так, выделяют три уровня:

  1. Федеральный. Данные платежи зачисляются напрямую в казну федерации, формируя основную доходную статью федерального бюджета. После чиновники распределяют поступления между регионами и муниципалитетами. То есть платежи в федеральный бюджет перераспределяются между бюджетами низших уровней. Налоговые поступления перечисляются в виде субсидий, субвенций и иных трансфертов. Например, к данной группе НО можно отнести НДС и НДФЛ. По этим платежам ставки, льготы и прочие нормы устанавливает Правительство РФ.
  2. Региональный. Понятие и виды налогов и сборов в РФ данной категории регламентируются на региональном уровне. То есть особенности налогообложения устанавливают власти субъекта РФ (области, края, автономные округа, города федерального значения). Такие бюджетные платежи перечисляют напрямую в казну субъекта. Примерами данной категории можно назвать НО по имуществу организаций.
  3. Местный. Если нормы и правила применения НО устанавливают муниципальные органы власти, а платежи зачисляются сразу в муниципальную казну, то такие НО относятся к местным бюджетным платежам. Примерами можно считать НО на землю, на имущество физических лиц, а также торговый сбор, действующий на территории Москвы.

Отметим, что все налоговые платежи регламентированы в НК РФ. Следовательно, региональные и местные власти не могут утверждать новые обязательства самостоятельно. Полномочия муниципалитетов и субъектов ограничены. Они вправе расширить перечень льгот, сократить, в допустимых пределах, налоговые ставки, ввести авансы и отчетные периоды.

Способ обложения

В зависимости от того, кто или что облагается НО, выделяют два вида налогов и сборов в Российской Федерации: прямые и косвенные.

К прямым НО относят те платежи, размер которых определяется напрямую пропорционально объекту обложения. То есть к установленной налоговой базе применяют процентную или фиксированную ставку. Наглядным примером данной категории являются НДФЛ или ННП организаций.

Как это работает? К совокупным доходам налогоплательщика применяется определенная налоговая ставка. Например, для физических лиц — 13 %, для организаций — 20 %.

Косвенные платежи не определяются напрямую к налоговой базе. Размер таких платежей обычно скрыт в стоимости товаров, работ, услуг, реализуемых или приобретаемых налогоплательщиками.

Например, акциз на бензин уже включен в стоимость топлива. Аналогично определяется НДС, размер фискального платежа уже включен в стоимость приобретаемого или реализуемого товара (работы, услуги).

Например, при покупке товара в магазине НДС можно увидеть в товарном чеке.

Вид налогоплательщика

В зависимости от того, кто уплачивает НО в бюджет, определяет действующая налоговая система виды налогов и их классификацию по видам и категориям налогоплательщиков. Основная группировка плательщиков выделяет две категории, а вот фискальных обязательств выделяют три:

  1. Для физических лиц. Сразу отметим, что к данной категории относятся не только простые граждане, но и частные, и индивидуальные предприниматели. То есть это те транши, которые уплачивают в казну физлица. Например, НДФЛ, плата за земельные участки или недвижимость, находящуюся в собственности.
  2. Для юрлиц. Данная группа перечислений в бюджет определяется как налоговое бремя для экономических субъектов (организаций, предприятий, учреждений, фирм и компаний). Отметим, что такие транши обязательны не только для российских компаний, но и для иностранных фирм, которые ведут деятельность на территории нашей страны. Утвержденные налоги предприятия, виды налогов в РФ, таблица представлена в конце статьи.
  3. Смешанные НО. То есть это категория фискальных платежей, которую уплачивают как простые граждане, так и организации и предприниматели. Например, НДС. Так, при реализации или приобретении товаров все категории налогоплательщиков обязаны рассчитаться с бюджетом по НДС.

Индивидуальные предприниматели — это особая категория налогоплательщиков. Так, являясь простым гражданином, они уплачивают все НО, которые предусмотрены для физлиц. В то же время осуществляя предпринимательскую деятельность. Состав фискальных траншей расширяется в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Назначение платежа

Классифицируют основные виды налогов в РФ по назначению транша, то есть куда государство направит собранные средства. Выделяют две группы: целевые и общие.

Общие — это средства, которые зачисляются в казну соответствующего уровня. Они формируют основную доходную часть бюджета. Законодатели распределяют данные деньги между основными статьями расходов. Отметим, что решение о распределении «общих» денег лежит на органах власти соответствующего уровня (федерального, регионального либо муниципального). Примерами НО являются НДФЛ, ННО.

Целевые — это транши, которые могут быть направлены в специальные фонды, которые, в свою очередь, будут расходоваться на определенные цели. Например, НО на транспорт. Часть средств зачисляется в специальный фонд, затем деньги направляют на ремонт и строительство дорог. Аналогичная процедура установлена и для земналога.

Классификация налогов по объекту обложения

Дробление основных видов налогов в России также определяется по объекту обложения. Простыми словами, транши группируются по тому, что облагается налоговым бременем. Принято выделять несколько ключевых категорий:

  1. Имущественные — это те транши, которые уплачивают собственники определенного имущества. Например, если в собственности компании или гражданина имеется земельный участок, квартира, жилой дом, транспортное средство и прочие налогооблагаемые активы, то им придется перечислить деньги в бюджет. Размер перечислений определяется в зависимости от стоимости объекта.
  2. Доходные — объектом этих НО являются доходы налогоплательщиков. Например, для простых граждан — это НДФЛ. Он устанавливается в процентном отношении от полученного дохода физлица за отчетный период. Аналогичные правила действуют для компаний.
  3. Рентные — транши, которые уплачивают за пользование природными объектами, добычу полезных ископаемых. То есть платеж является рентой за эксплуатацию, добычу определенного рода природных ресурсов.
  4. Потребления. Данная категория НО определяется как обременение при потреблении. Простыми словами, обязательства возникают при приобретении товаров, работ, услуг для собственных нужд, то есть для собственного потребления. По данному критерию классификации налогов с примерами относятся все косвенные обязательства.
  5. Особые — те обязательства, которые уплачивают налогоплательщики, реализующие особые (исключительные) виды деятельности. Например, осуществление игровой деятельности влечет за собой наложение такого фискального обременения, как НО на игорный бизнес.

Метод исчисления

Группировка по методам исчисления размера транша предусматривает несколько категорий. Рассмотрим, какие устанавливает налоговая система РФ виды налогов, таблица:

КритерийНаименованиеПример классификации налогов кратко
По методу исчисленияПропорциональные — устанавливаются пропорционально объекту обложения.НДФЛ — основная ставка — 13 % от налогооблагаемого дохода.НДС — 18 % с суммы, полученной от реализации товаров или услуг.
Твердые — устанавливаются вне зависимости от стоимости объекта обложения.НО на транспортные средства (законодатели устанавливают ставку в зависимости от мощности автомобиля).
Ступенчатые — изменение ставки при изменении объема фискальной базы.Страховые взносы по ВНиМ и ОПС, ставка снижается, когда доходы превышают установленный лимит.
Фиксированные — устанавливаются в фиксированном размере и не изменяются при уменьшении или увеличении объекта обложения.ЕВНД.

Итоговая система налогов: классификация налогов

Итак, законодатели предусмотрели довольно широкую классификацию налогов по различным признакам. Определим все действующие группировки в одной таблице.

Налоговая система РФ: классификация налогов:

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/vidi-i-classificaciya

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ. |

Классификация и способы взимания налогов

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.То есть налог выплачивается «по квитанции».Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству.
·        Подоходный налог с физических лиц(13 %).·        Налог на прибыль организаций (20 %).·        Налог на добычу ископаемых.·        Транспортный налог.·        Налог на имущество организаций·        Налоги с наследства и дарения.·        Земельный налог.·        Налоги, регулирующие процессы природопользования.·        НДФЛ- налог на доходы физических лиц.·         ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.·        УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.·        ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).·        ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).·         налог на игорный бизнес.·        акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили) 
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ.Региональные – обязательны к уплате на территории  субъекта Федерации.Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
·        Налог на добавленную стоимость – НДС.·        Акцизы.·        Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.·        Налог на прибыль организаций.·        Налог на доход от капитала.·        Налог на добычу полезных ископаемых.·        Водный налог.·        Государственные пошлины.·        Налог на пользование недрами.·        сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.·        Лесной налог.·        Водный налог.·         Экологический налог.·        Взносы в государственные социальные фонды.·        Таможенные пошлины.·        Налог на имущество организаций.·        Транспортный налог.·        Дорожный налог.·        Налог на игорный бизнес.·        Земельный налог.·        Налог на имущество физических лиц.·        На рекламу.·        Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка  возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.·        Налог на прибыль организаций – 20 %.·       Подоходный налог -13 %.·       для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.Регрессивные – налоговая ставка  уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее.  То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц.С юридических лиц.
·        транспортный;·        налог на доходы физических лиц;·        имущественный налог;·        земельный налог;·        госпошлина .·        Налог на добавленную стоимость (НДС).·        Акцизы.·        Налог на прибыль организаций.·        Налог на добычу полезных ископаемых.·        Водный налог.·        Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.·        Госпошлина.·        Налог на имущество организаций.·        Налог на игорный бизнес.·        Транспортный налог.·        Земельный налог.·        Торговый сбор.·        Курортный сбор.

По объектам налогообложения.

·        Налоги на товары и услуги.·        На доходы.·        На прибыль.·        На прирост рыночной стоимости капиталов.·        На недвижимость и имущество и др.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом.Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие.Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды  и другие.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Источник: http://obschestvoznanie-ege.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B8-%D0%B8%D1%85-%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D1%8B-%D1%82%D0%B0%D0%B1%D0%BB%D0%B8%D1%86%D1%8B/

Налоги: виды, классификация

Классификация и способы взимания налогов

Системе налогообложения России свойственна некоторая громоздкость: существует большое количество различных направлений и видов налогов и сборов. При этом каждая разновидность имеет собственную правовую конструкцию, является полноценным элементом всей финансовой системы.

Место каждого налогового сбора в этой системе строго определено и задает механику его введения, бюджет, в который налог зачисляется, список объектов, подлежащих налогообложению, и перечень лиц, несущих обязательство по его уплате.

Сущность налогов с юридической точки зрения подробно проясняется объединением этих обязательных платежей в группы по неким признакам.

Также определение точного местонахождения налога в системе способствует корректному распределению налоговых компетенций по субъектам РФ.

Замечание 1

Безусловно, признаки и критерии, задающие место налога в финансовой системе, важны в правоприменительной практике, оказывают влияние на величину налоговой обязанности налогоплательщика.

Рассмотрим виды налогов и основания их классификации.

Классификация налогов

Как уже было сказано, все виды налоговых сборов объединены в группы по конкретным критериям.

Классификация по виду налогоплательщика

  1. Налоги с организаций – платежи, взимаемые в обязательном порядке только с организаций. К этой группе относятся: налог на имущество, налог с продаж и т.д.

Замечание 2

убъектом налогового права является организация, независимо от того, имеет ли она статус юридического лица или нет. Хотя, конечно, подавляющее большинство организаций данный статус имеют.

  1. Налоги с физических лиц – платежи, которые взыскиваются с индивидуальных плательщиков (налог на доход физического лица, налог на имущество, переданное по наследству и пр.
  2. Общие налоги – платежи обязательного характера и для физических лиц, и для организаций, т.е. не имеющие прямой зависимости от организационно-правового статуса субъекта. Основой для взимания общих налогов является наличие в собственности некого объекта/объектов (налог на землю, налог на недвижимость и пр.

Классификация по способу налогообложения

  1. Прямой налог – изыскивается с плательщика в момент получения некого материального блага. Размер прямого налога зависит от размера объекта налогообложения; субъектом является производитель или собственник (налог на недвижимость (имущество) физического лица, налог на прибыль и пр.

    ) Прямые налоги также называют подоходно-имущественными. Прямые налоги, в свою очередь, бывают:

    1. личными – такими налогами, размер которых зависит от полученного дохода и финансового состояния плательщика (налог на прибыль, налог на доход физического лица и пр.

      )

    2. реальными – такими налогами, размер которых зависит от рассчитанных средних показателей (ставок). Сюда можно отнести: налог на землю, налог на вмененный доход и пр.

  2. Косвенный налог – изыскивается с потребителя соразмерно объему расходования некоторых материальных благ путем включения (в виде надбавки) в цену товара (акцизный сбор, налог на добавленную стоимость и пр.

    ) Продавец материального блага в данном случае выступает в роли формального (юридического) налогоплательщика, посредника между конечным потребителем блага и казной государства. Косвенные налоги также называют налогами на потребление

Опиши задание

Классификация по территориальному признаку

  1. Налоги федерального уровня – их правовые основы разрабатываются и вводятся Государственной Думой. Налоги данного вида едины для всех субъектов страны, не подлежат редактуре на уровне субъектов РФ и закрепляются непосредственно в Налоговом кодексе. К федеральным налогам относятся (ст.

    13 НК): налог на добавленную стоимость, водный налог и пр.

  2. Налоги регионального уровня – их перечень присутствует в Налоговом кодексе, но вводятся они в действие законодательными органами государственной власти самих субъектов страны.

    Соответственно, обязательными к уплате такие налоги являются лишь на территории определенного субъекта (налог на недвижимость, на имущество организаций и пр.

  3. Налоги местного уровня – их перечень также устанавливается Налоговым кодексом, но вводятся они в действие органами местного самоуправления.

    Соответственно, обязательными к уплате такие налоги являются лишь на территории определенного муниципального образования (земельный налог и пр.

Классификация по источнику поступления

  1. Государственные налоги – в полном размере поступаемые в государственный бюджет
  2. Местные налоги – в полном размере поступаемые в муниципальные бюджеты
  3. Пропорциональные – в установленном законом соотношении такие налоги поступают в бюджеты разных уровней
  4. Внебюджетные – в полном размере поступаемые в некоторые внебюджетные фонды

Классификация по цели использования

  1. Целевые налоги – данный вид налогов расходуется на финансирование конкретных мероприятий, для чего эти мероприятия обозначаются в бюджете отдельно, либо денежные средства зачисляются в запланированном объеме во внебюджетные фонды (к примеру, земельный налог)
  2. Налоговые сборы общего назначения – сюда относится основная часть налогов, используемых на территории РФ. Такие налоги не имеют конкретной статьи затрат, расходуются на общие цели

Классификация по регулярности взимания

  1. Регулярные налоги – налоги, изыскиваемые с заданной периодичностью и на протяжении всего времени существования объекта налогообложения (налог на недвижимость, транспортный налог и пр.

  2. Разовые налоги – налоги, изыскиваемые единожды в полном размере в момент совершения определенных действий (к примеру, налог на имущество, переданное по наследству)

Замечание 3

Приведенная классификация (виды налогов) не является единственно возможной, но достаточна для общего понимания многообразия налогов и сборов, используемых на территории Российской Федерации.

В научной литературе и учебных пособиях возможно изучить виды налогов и их классификацию по другим признакам, что позволит более углубленно исследовать юридическую сущность обязательных платежей.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/nalogovoe-pravo/nalogi-vidy-klassifikatsija/

Классификация налогов по способам и методам взимания

Классификация и способы взимания налогов

Начисление и взимание налога осуществляется по определенной схеме, установленной в данном регионе. Выбор ее зависит от собственно налогооблагаемой базы, статуса плательщика и прочих условий.

Также имеет значение способ получения дохода и его источник. В зависимости от этого устанавливаются способы и методы взимания налогов: по декларации, налоговым агентом или по уведомлению.

Элементы налога

Налог можно считать определенным и подлежащим перечислению в бюджет только в том случае, когда определены все присущие ему элементы. Элементы налога и способы его взимания имеют прямую взаимосвязь. К элементам относят:

  • объект (база) и субъект (плательщик) налога;
  • ставка;
  • период уплаты;
  • •льготы и освобождения;
  • порядок начисления;
  • порядок уплаты.

Объектом может быть чистая прибыль, общий доход, стоимость продукции, имущество движимое или недвижимое. Субъектами являются физлица и предприятия, в том числе, нерезиденты и ИП. Базой является стоимостное выражение объекта – имущества, участка земли, ТС или дохода.

Ставки устанавливаются как на местном, так и на федеральном уровне. Делятся на регрессивные, прогрессивные и пропорциональные, а также на процентные и твердые. Методы и способы исчисления и взимания налогов применяются с учетом этих элементов.

Три основных метода взимания налога

Сегодня в налоговой практике действует следующая классификация налогов по способу взимания их с плательщика:

  • По декларации. Эта отчетность перед государством позволяет показать все доходы и расходы плательщика за период – месяц, квартал, год. В ней же осуществляется и расчет суммы налога, который необходимо перечислить в бюджет. Отчитываться необходимо только после получения прибыли, но не позднее установленного в законодательных актах числа.
  • Кадастровый. Используется в тех случаях, когда объект (налоговая база) дифференцирован по конкретному признаку. Составлены специальные справочники и таблицы, в которые вносятся эти признаки, тем самым разделяя объекты налогообложения по присущим им признакам. В зависимости от группы устанавливается величина ставки. При этом не учитывается величина прибыли, которую приносит тот или иной объект.
  • По источнику. В этом случае налог перечисляется лицом, которое этот доход выплачивает. Оплата происходит до момента выдачи прибыли получателю, а последний увидит сумму, уменьшенную на налог.

Характерные примеры видов налогов по способу взимания:

  • у источника – заработная плата, с которой происходит удержание НДФЛ;
  • кадастровым способом чаще всего взимаются налоги на участки земли, имущество;
  • по декларации происходит перечисление налогов с прибыли организаций и ИП, продажу имущества физлиц.

Кроме этих 3 способов взимания налогов, НК предусмотрены еще два вида: в момент трат и в процессе использования имущества. Однако они не столь распространены в практике.

К способам взимания налогов относится также административный способ. Он является наиболее автономным: налоговые службы на местах самостоятельно определяют методы и способы взимания, устанавливают ставки и сроки.

Налогоплательщик в этом случае не декларирует доход самостоятельно. Яркий пример – имущественный налог.

Оплата осуществляется на основании уведомления, в котором по ранее произведенному расчету указан размер, срок уплаты налога.

Также по способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные:

  • прямой налог перечисляется непосредственно плательщиком;
  • косвенный налог взимается как надбавка к основному тарифу либо стоимости (например, таможенная пошлина или НДС).

Схемы исчисления

Сегодня действует 2 основных метода исчисления налога:

  • Некумулятивный. База по налогу облагается частями. По нарастающему итогу она не подсчитывается. Система эта используется не так часто, поскольку не обеспечивает равномерного наполнения казны всех уровней ввиду неравномерного поступления денежных средств от налогоплательщиков.
  • Кумулятивный. Этот способ еще именуют накопительным. Система такого исчисления налога выглядит следующим образом: с начала года (периода) начисляется налог нарастающим итогом. Льготы также учитываются по нарастающей. Когда приходит срок перечисления сумм в бюджет, сумма налога может быть уменьшена на ранее перечисленную (или ошибочно перечисленную), а также на льготы. Такой способ позволяет примерно рассчитать объем поступлений в казну и распланировать дальнейшее расходование средств.

Ранее использовались еще и другие способы исчисления налога. Использовалась шедулярная схема – прибыль разделялась на части: от основной деятельности юрлица или ИП, внереализационная прибыль и так далее. Также прибыль делилась по источнику дохода. Любая из частей прибыли облагалась отдельно (иногда по разным ставкам) для соблюдения принципов справедливого налогообложения.

Самой распространенной в мировой практике является глобальная система. Она предполагает исчисление налога с совокупного дохода. При этом не играет роли источник ее получения, вид деятельности, по которой был получен доход. Такой метод наиболее простой и востребованный.

Выбор метода и способа взимания налога зависит от множества факторов:

  • территориальное устройство страны;
  • экономическое состояние;
  • особенности налоговой системы и так далее.

Выбор определяет и бюджетная политика государства, поставленные ей задачи. В отдельных случаях каждый из этих способов может иметь приоритет. Все зависит от конкретной ситуации. Однако налогоплательщик лишь подчиняется налоговому законодательству, способы взимания налогов выбираются и вводятся в действие налоговыми структурами государственного уровня.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/sposoby-vzimaniya-nalogov-450/

Налоги и способы их сбора

Классификация и способы взимания налогов

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Налоги – один из способов пополнения бюджета страны. Это не единственное их назначение. Государство, грамотно применяя механизм сбора и регулируя процентную ставку, стимулирует приоритетные отрасли экономики и сдерживает развитие нежелательных.

Взыскание налогов с граждан и организаций структурировано и зависит от источника дохода, метода его получения, статуса налогоплательщика и региона применения. По закону каждый гражданин РФ в соответствии с получаемым доходом участвует в формировании бюджета государства.

Структура налогообложения

Налог взимается в том случае, когда выявлены все его составляющие.

В структуру налога входят:

• Субъект — лицо, подвергшееся взысканию налога (юридическое или физическое).• Объект – предмет, принадлежащий плательщику (имущество, полученная прибыль, стоимость произведенных товаров или оказанных услуг, автомобиль и т. д.), чье наличие предполагает уплату налога.

• Налогооблагаемая база (стоимость всех объектов налогоплательщика).• Льготы, предоставляемые государством, или освобождения от уплаты.• Отчетный период – время, в течение которого определяется возникшая налоговая задолженность.• Ставка – размер налоговых начислений. Бывают твердыми или выраженными в процентах.

Твердая ставка – фиксированная сумма, предназначенная для взимания с одного объекта налогообложения. Величина процентных ставок в денежном выражении зависит от стоимости налогооблагаемой базы. Используются: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные процентные ставки.• Порядок начисления.

Определяет лицо, производящее расчеты налоговых сборов.

• Характерные особенности выполнения платежа – порядок уплаты.

Процесс сбора налогов осуществляется с учетом всех, изложенных выше элементов.

Классификация методов взимания налогов

Налоги бывают федеральные, региональные и местные. Федеральные действуют на всей территории России, региональные – в каждом из субъектов РФ, а местные — в дополнение к двум перечисленным, устанавливаются органами самоуправления.

Существующие в России методы сбора налогов:

• Административный или по уведомлению. Исчисление налога производят фискальные органы, а в адрес налогоплательщика отправляется уведомление. Опираясь на документ, гражданин погашает образовавшуюся перед государством задолженность.

• У источника. Обязанность уплаты возлагается на налогового агента. Истинный налогоплательщик получает на руки доход за вычетом суммы налога. В эту категорию попадает заработная плата, из которой работодателем вычитается размер НДФЛ для уплаты в налоговые органы.

• Подача декларации. Учет полученного совокупного дохода в текущий отчетный период и определение размера налоговых отчислений производится непосредственно плательщиком. Налоговым кодексом РФ определены предельные сроки подачи декларации уплаты сборов.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

• Кадастровый. Используется на основании информации, полученной из реестра (кадастра) налогооблагаемых объектов. Распространяется на имущество, принадлежащее налогоплательщику. Все объекты в кадастре разделены по характерным признакам на группы, в соответствии с которыми рассчитывается налоговая ставка. Определение величины сбора не зависит от приносимого имуществом дохода.

Налоговый кодекс РФ также предусматривает взимание налога в результате эксплуатации имущества и по факту совершения расходов, но эти методы не нашли широкого применения.

Основные способы сбора налогов в РФ:

• косвенный – перекладывает налоговую нагрузку на плечи конечного потребителя товара или услуги, так как ставка уже включена в их стоимость;

• прямой – взимается с доходов, получаемых юридическими или физическими лицами, а также с имущества, находящегося в собственности.

Система определения налога

Федеральная налоговая служба (ФНС) России использует для исчисления налога методы:

• Кумулятивный (накопительный). Дает возможность государству планировать поступление собираемых с населения денег. Базируется на исчислении налога в начале отчетного периода. Налоговый сбор начисляется нарастающим итогом. Таким же образом учитываются предоставляемые плательщику льготы. Размер текущих выплат сокращается на величину уплаченных ранее или произведенных ошибочно.

• Некумулятивный. Частичное взимание. Используется реже названного выше. Нарастающий итог не применяется. Характеризуется сложностью для непосредственных плательщиков, связанной с расчетом доходов в конце отчетного периода, и непредсказуемостью для планирования бюджетных поступлений.

В мире очень распространен глобальный метод сбора налоговых отчислений. Когда происходит взимание денежных средств с общего дохода, независимо от источника его получения.

На раннем этапе развития системы налогообложения использовалась шедулярная модель. Главной ее особенность заключалась в дроблении совокупного дохода на части (шедулы).

Объекты классифицировались в зависимости от источника, приносящего доходы.

В дальнейшем такой метод сбора налогов утратил значение, уступив место глобальному или объединившись с ним по смешанному типу, когда на отдельные части дохода предоставляются налоговые вычеты.

Налоговая политика государства определяется поставленными перед руководством страны целями. Выполнение социальных программ, укрепление обороноспособности страны, развитие инновационных технологий требуют мощного финансового подкрепления.

Потребности государственного бюджета определяют выбор способов исчисления и методов взимания налогов. При этом важно учитывать состояние экономики страны, ее территориальное устройство и нюансы сложившейся системы сбора налогов.

Граждане, обремененные необходимостью уплаты налогов, выбирают те способы взимания, которые в их распоряжение предоставило налоговое законодательство. Федеральная налоговая служба — главный орган, осуществляющий контроль и регулирование налоговой системы России.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: https://snowcredit.ru/metody-sbora-nalogov/

О бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: