Операционная касса: что это такое?

Содержание
  1. Операционная касса
  2. Разрешенные операции для касс в магазине
  3. Процесс обустройства
  4. О лимите
  5. О переводе счетчиков на нуль и снятии их показаний
  6. О возврате денег
  7. Что такое касса предприятия? ККТ и учет наличных средств | Контур.НДС+
  8. Касса и ККТ — в чем различия?
  9. Особенности упрощенного учета
  10. Учет операций, которые проводятся через ККТ
  11. Штрафные санкции
  12. Операционная Касса
  13. Перечень сокращений
  14. Счет 50.02 — Операционная касса
  15. Кассовая дисциплина и как ее правильно вести
  16. Кто должен соблюдать кассовую дисциплину?
  17. Ведение кассовой дисциплины для ООО и ИП. Перечень документов
  18. Документы, которые необходимо оформлять по кассовым операциям:
  19. Ведение кассовой книги в обособленном подразделении
  20. Что такое лимит остатка по кассе
  21. Приказ для установления лимита по кассе
  22. Упрощенный порядок
  23. Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам
  24. Ограничение в выдаче денег по правилам
  25. Кому и когда можно брать деньги из кассы на личные нужны
  26. На что обращают внимание при проверке налоговые органы
  27. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины
  28. Не применение ККТ
  29. Превышение кассового лимита
  30. Неоприходование наличной выручки
  31. Превышение лимита расчетов наличными
  32. Кассовая дисциплина в 2020 году
  33. Кто должен соблюдать
  34. Кассовые документы

Операционная касса

Операционная касса: что это такое?

Вернуться в раздел
    Прайс-лист

Зачем нужна операционная касса для предприятия розничной торговли?

В наше время все больше кредитных организаций стали открывать операционные кассы на территории различных организаций. Они являются банковскими структурными организациями и довольно выгодны для предприятий розничной торговли.

Оперкассы дают возможность людям оплачивать товар или услуги иностранной валютой или безналичным расчётом. Это очень удобно, так как не требует предварительного обмена валюты на рубли или обналичивания денег с банковского счета.

Что касается самих предприятий, то для них операционная касса – отличный способ сэкономить на инкассаторских расходах, на оплате работы кассиров и ускорить оборот средств, поступающих на счёт предприятия в течение одного дня.

Кроме того, кредитные организации обычно берут на себя все затраты по оформлению разрешения на установку оперкасс и в некоторых случаях подготавливают для них место и покупают оборудование за свой счёт. Банки же проводят обслуживание операционных касс, устанавливая для каждого предприятия индивидуальную плату за него.

Разрешенные операции для касс в магазине

В операционных кассах за товар и услуги могут рассчитываться как физические, так и юридические лица. В них обычно проводятся такие операции:

  • Обмен и размен валют;
  • Расчет за товары и услуги любой валютой;
  • Выдача денег с банковских вкладов и приём вкладов;
  • Переводы денег работниками оперкасс;
  • Расчет за коммунальные и другие услуги;
  • Операции с ценными бумагами;
  • Выплата средств по карточкам или по дорожным чекам.

Банки при организации касс на территории предприятий обязаны устанавливать все средства их защиты, включающие в себя системы видеоконтроля, взломостойкие двери, бронированные панели, пуленепробиваемые окна и передаточные узлы.

От уровня технической укрепленности таких объектов зависит безопасность обслуживающего персонала и сохранность материальных ценностей.

Поэтому они всегда оснащаются самым надежным современным защитным оборудованием, к которому относятся бронированные сейфы, ударопрочные кассовые лотки и так далее.

Контроль за соблюдением правил безопасности в операционных кассах осуществляется Центробанком России.

Процесс обустройства

Чтобы построить операционную кассу, необходимо подготовить помещение в согласовании с выдвигаемыми требованиями банками. Место, где работает кассир, отгорожено от посетителей. Для этого используют бронированное стекло, чтобы обезопасить рабочий персонал от неадекватных клиентов, готовых применить огнестрельное оружие. Помимо этого устанавливают:

  • кнопку тревоги;
  • переговорное устройство для общения с клиентами;
  • кассовый лоток;
  • оргтехнику для обслуживания клиентов – компьютерную технику, принтеры и т.д.

Если есть возможность, то помещение подключают к пульту наблюдения, находящегося в полицейском участке, на посту частной охраны.

О лимите

Все наличные средства, получаемые операционной кассой, строго расходуются только на проведение конкретных операций:

  • выплата зарплаты,
  • командировочные,
  • хозяйственные расходы.

Если существующие запросы придется покрывать дополнительными финансовыми средствами, то это считается нарушением, за которым обязательно следует соответствующее наказание. Подобные ситуации упреждают, чтобы не отклоняться от поставленных задач. Поэтому заранее определяют, сколько понадобится средств на расходы.

Однако содержать слишком большую сумму также недопустимо. Поэтому при заключении договора отдельно оговаривают счет операционной кассы. Он должен соответствовать заданному значению и его нельзя превышать. Рабочий персонал могут оштрафовать, если данное требование не соблюдается.

Имеется и исключение из правил. Превышение лимита допускается не более чем на трое суток, если речь идет о выплате зарплаты. Все остальные случаи – штраф с организации за нарушение. Платит учреждение и непосредственно проштрафившийся работник.

Бухгалтерские моменты Информация о наличии и перемещении денежных потоков обобщается благодаря использованию определенных операций. Чтобы получить наличные, оформляют приходный кассовый ордер, соответственно, чтобы выдать наличные – расходный документ. А потом уже вносят запись о поступлении или выдаче денег.

Так построен рабочий процесс операционной кассы.

Никогда не забывают об инвентаризации. Специалисты сверяют, сколько осталось денежных средств в кассе с той информацией, которая указана в отчетной документации. Данная процедура обязательна, если происходит смена кассиров.

Простая операция позволяет избежать массы недоразумений, навести порядок в счетах, избавиться от подозрений и неприятных ситуаций.

Кассиры постоянно отчитываются про проделанную работу, фиксируя свои действия на бумаге, заполняя формы в электронном виде. Существует несколько ситуаций, когда нужно строго соблюдать отчетность:
  • возврат ранее принятых денег;
  • перевод денежных счетчиков на нуль.

Это необходимо потому, что приходится работать с огромными суммами. Жесткий контроль в этом случае – лучшее и эффективное решение, чтобы избежать неприятностей и серьезных проблем.

О переводе счетчиков на нуль и снятии их показаний

При проведении операции сброса всегда составляют акт комиссией. Среди инспектирующих лиц находится налоговый инспектор. Документ составляют в двух экземплярах для предприятия и налогового органа, заверяют подписями. Акты составляют, когда машину сдают в ремонт, а потом возвращают на рабочее место.

О возврате денег

Процедура сопровождается составлением акта. Основания для проведения операции – покупатель возвращает товар, кассовый чек пробили, а в нем ошибка. При этом работает комиссия. В документации указывают все необходимые спецификации машины, которую используют для возврата денежных средств. 

Источник: https://www.anv-m.ru/info/49-torgovlya.html

Что такое касса предприятия? ККТ и учет наличных средств | Контур.НДС+

Операционная касса: что это такое?

Контур.Экстерн
онлайн отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

В бухгалтерии есть два понятия слова касса, и иногда с ними возникает некоторая путаница. Под кассой организации или ИП в широком смысле понимается совокупность денежной наличности и операций, проводимых с нею. Поэтому ее еще называют операционной кассой. Кроме того, касса — это аппарат ККМ для выбивания чеков при реализации товара. Как соотносятся эти понятия?

Касса и ККТ — в чем различия?

Что такое касса, как аппарат, то есть ККМ, понятно всем. Что же касается операционной кассы, то ее можно представить как виртуальный кошелек организации (ИП), в котором лежат наличные средства. В отличие от ККМ, в таком кошелке отражаются изменения денежных средств не только за счет реализации, но и от прочих операций. Например:

  • операция 1 — денежные средства сняты с банковского счета на хозяйственные нужды — это приход по операционной кассе;
  • операция 2 — выданы суммы сотрудникам под отчет — это расход по операционной кассе.

При этом ни первая, ни вторая операции не имеют никакого отношения к ККТ. Деньги получаются бухгалтером в банке и попадают в сейф. Оттуда же они выдаются работникам под отчет.

Назначение ККТ — фиксировать изменения выручки, то есть приход от реализации товаров и расход при их возврате, а также выбивать кассовый чек. Современные ККТ также обязаны передавать данные в ФНС через интернет.

В отличие от этого, операционная касса как совокупность денежной наличности отражает изменение средств в результате не только реализации, но и иных операций.

Таким образом, операционная касса является более широким понятием, чем ККТ, а применение кассового аппарата является одним из элементов ведения кассового учета.

Такой учет ведут и те торговые точки, которые не применяют кассовые аппараты.

Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:

  1. Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
  2. Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
  3. Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
  4. Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
  5. Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
    • расчетно-платежная форма Т-49;
    • платежная ведомость Т-53.

Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.

Особенности упрощенного учета

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный кассовый учет.

Он подразумевает отказ от приходного и расходного кассовых ордеров, кассовой книги. Также нет необходимости устанавливать лимит наличности.

Таким образом, субъекты, принимающие упрощенный кассовый учет, обязаны составлять только платежно-расчетную форму № Т-49 и ведомость № Т-53.

Учет операций, которые проводятся через ККТ

Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось.

В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.

Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН).

Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН.

Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.

Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.

Расходные операции бывают двух типов:

  1. Выдача денег из кассы сотруднику организации.
  2. Возврат денег покупателю.

В первом случае кассовый чек не пробивается и никаких данных в ФНС не передается. Но необходимо указать причину выдачи денежных средств, например, зарплата или оплата наличными средствами поставщику за товары/услуги.

Случай возврата денег покупателю более сложный. Тут возможно несколько вариантов действий.

  1. Покупатель купил товар за наличные денежные средства и вернул его в тот же день. В этом случае деньги покупателю возвращаются из кассы, кассир пробивает чек с признаком расчета «возврат прихода», а данные об операции сразу направляются в ФНС.
  2. Покупатель купил товар за наличные и возвращает его в другой день. Кассир должен отыскать в памяти ККТ нужную смену за последние 14 дней, найти чек, выбитый при реализации этого товара и произвести возврат чека. Средства возвращаются покупателю из кассы, а в ФНС направляется чек с признаком «возврат прихода».
  3. Покупка оплачивалась банковской картой, и на нее же будет произведен возврат. Эта ситуация несколько сложнее, поскольку автоматически сделать возврат могут не все терминалы. В этом случае все делается в несколько этапов:
    • оформляется заявление о возврате, а на его основании — расходный кассовый ордер;
    • по данным РКО составляется платежное поручение;
    • по платежному поручению деньги возвращаются на счет покупателя с расчетного счета продавца или из его наличных средств (в данном случае под наличными средствами понимается не денежный ящик ККТ, а операционная касса, например, наличность в сейфе).

Штрафные санкции

Если организация неправильно учитывает операции по операционной кассе, это считается грубым нарушением правил бухгалтерского учета и карается по статье 15.11 КоАП. Должностное лицо может быть оштрафовано на 5000-10000 рублей, а если повторить нарушение — на 10000-20000 рублей. В качестве альтернативной меры может быть применена дисквалификация на срок до двух лет.

Штрафы за нарушение порядка применения ККТ более разнообразны. Они приведены в статье 14.5 КоАП РФ.

Если ККТ не применяется при проведении операций, которые должны быть проведены через нее, то предпринимателя или должностное лицо штрафуют на 25-50% суммы, которая проведена без применения аппарата. При этом минимальный штраф составит 10000 рублей.

Штраф для организации за подобные правонарушения составит 75-100% не отраженных в кассовых чеках сумма, но не менее 30000 рублей. Если то же самое правонарушение повторится, должностное лицо может быть дисквалифицировано на 1-2 года.

Организация и предприниматель и вовсе рискуют своей дальнейшей деятельностью — она может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Если продавец не выдал чек, на первый раз его могут просто предупредить. В худшем случае штраф должностному лицу составит 2000 рублей, а юридическому — 10000 рублей.

Если организация нарушит правила применения или порядок регистрации кассовой техники, то будет оштрафована на 5000-10000 рублей. Должностному лицу за то же правонарушение грозит штраф 1500—3000 рублей.

Если вы допустили правонарушение неумышленно, целесообразно сразу же проинформировать об этом ИФНС. Тогда штрафа можно избежать в соответствии с пунктом 15 статьи 14.5 КоАП. Однако это верно в том случае, если ИФНС еще не знает о вашем правонарушений.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/chto-takoe-kassa-predpriyatiya-kkt-i-uchet-nalichnyx-sredstv

Операционная Касса

Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

Перечень сокращений

АНХ Академия народного хозяйства

АСПК автоматизированная система

Б базовый

ВСП внутренние структурные подразделения

ВУЗ высшее учебное заведение

ГОСА годовое Общее собрание акционеров

ГЭС гидроэлектростанция

ДМС добровольное медицинское страхование

ДО дополнительный офис

ЕРКЦ единый распределенный контактный центр

ЗАО закрытое акционерное общество

ЕСО единая система работы с обращениями

ИТ информационные технологии

КМО комплексный медицинский осмотр

КПП корпоративная пенсионная программа

КМ клиентский менеджер

КСБ корпоративный сегмент бизнеса

ЛСОВ люди с ограниченными возможностями

ММБ малый и микро бизнес

МО мини-офис

МОУ муниципальное образовательное учреждение

НС Наблюдательный совет

НПФ негосударственный пенсионный фонд

КСО корпоративная социальная ответственность

ОАО открытое акционерное общество

ОК обращение клиента

ОКВКУ операционная касса вне кассового узла

ОО операционный офис

ОПЕРУ операционное управление

ОС офис самообслуживания

ОСБ отделение Сбербанка

ПИФ паевой инвестиционный фонд

ПОД/ФТ противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

ППКО передвижной пункт кассовых операций

Р расширенный

РСБУ Российский стандарт бухгалтерского учета

РФ Российская Федерация

СОШ средняя образовательная школа

СУО система управления очередью

СМИ средство массовой информации

СМС сотрудники массовых специальностей

СНГ Содружество Независимых Государств

СУЭД система управления эффективностью деятельности

СЭОДО система электронного офисного документооборота

ТБ территориальный банк

ЦА Центральный аппарат

УРМ универсальное рабочее место

УРКЦ управление регионального контактного центра

Ф флагманский

ФЗ Федеральный закон

ФЛ физическое лицо

ФНС Федеральная налоговая служба

ФП функциональное подразделение

ЦБ Центральный банк

ЦИК центр ипотечного кредитования

ЦРБ центр развития бизнеса

ЦАС централизованная автоматизированная система

ЦОД центр обработки данных

24/7 круглосуточно и всю неделю

ЮЛ юридическое лицо

ЮНЕП Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде

AI Accident Insurance

В2В Business to Business

В2С Business to Customers

СЕО Chief Executive Officer

CIO Chief Information Officer

EMEA Europe, Middle East and Africa

FT Financial Times

GRI Global Reporting Initiative

HR Human Resources

IR Investor Relationship

PR Public Relations

PwC PricewaterhouseCoopers

LBS London Business School

LMS Learning Management System

POS Point of Sale

SaaS Software as a Service

SLA Service Level Agreement

SPO Secondary Public Offering

VIP Very Important Person

страницы

Операционная касса (Operational Cash Vault)

  1. общее количество всех наличных денег, находящихся в банке;
  2. подразделение банка, которое выполняет операции по кассовому обслуживанию клиентов.

Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир.

В состав операционной кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета наличности.

Приходные кассы осуществляют прием и перечисление наличных в течение операционного дня. Прием денег производится от предприятий, организаций, учреждений, населения, а также выручки торговых предприятий для зачисления средств на банковские счета.

Расходные кассы выдают наличные из кассы банка предприятиям, организациям, учреждениям, индивидуальным заемщикам, которые получают ссуды в банке, вкладчикам, а также физическим лицам, которые получают наличные с собственных текущих счетов.

Вечерняя касса принимает от предприятий, организаций наличные после окончания операционного дня, а также инкассаторские сумки с денежной наличностью от инкассаторов банка.

Кассы пересчета наличности осуществляют пересчет, сортировку и упаковку наличности, поступающей от предприятий, организаций и банков. Пересчет наличных денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

ТЕМА 1.2 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В РАЙОННЫХ УЗЛАХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Перечислите нормативные документы, которые регулируют учет кассовых операций в РБ.

2. Поясните сущность и значение кассовых операций.

3. Раскройте порядок документального оформления кассовых операций.

4. Поясните назначение приходного кассового ордере формы № КО –

5. Поясните назначение расходного кассового ордере формы № КО – 2

6. Поясните назначение кассовой книги формы № КО — 4.

7. Дайте определение: Лимит остатка кассы – это …

Счет 50.02 — Операционная касса

Какие обязанности выполняет кассир?

9. Охарактеризуйте операции, осуществляемые на счете 50 «Касса».

Для обеспечения быстрого и четкого обслуживания клиентуры на эксплуатационных предприятиях связи организуются операционные и кассы.

Согласно правил ведения кассовых операций касса — это касса, расположенная в здании предприятия связи и РУПС. касса выполняет следующие функции:

— прием подкреплений из кассы обслуживающего банка;

— сдача выручки в кассу обслуживающего банка;

— отправка подкреплений наличными деньгами в отделения связи;

— приём сверхлимитных остатков касс отделений связи;

— ведение кассовой книги;

— хранение наличных денег и других ценностей.

Операционная касса – это касса отделения связи; она выполняет следующие функции:

— производит расчеты с клиентами за услуги;

— осуществляет расчеты с Главной кассой по высылке сверхлимитных остатков и поступлению из неё подкреплений денежной наличности;

— производит расчеты с работниками отделений связи по выплате заработной платы, аванса, пособий и других видов выплат.

Предприятия связи имеют право хранить вГлавных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правиламорганизации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.

Для установления лимита остатка Главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег, предприятия связи представляют в обслуживающий банк заявку, на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.

Лимит остатка Главной кассы может быть пересмотрен втечение года на основании представленной заявки, но при этом предприятие должно предоставить обоснованные причины для изменения размера лимита.

Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий оборудуются кладовые с противопожарными средствами. Помещение Главной кассы должно быть изолированным, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ посторонним в помещение Главной кассы строго запрещен.

Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время производства операций.

В кладовой Главной кассы для хранения денежной наличности и денежных документов, хранения брезентовых сумок с деньгами, полученными или подготовленными к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей – железные шкафы.

Главные кассы должны быть оборудованы специальной сигнализацией с выводом на пункт централизованного наблюдения органов милиции. По окончании рабочего дня, производится проверка остатков денежной наличности и материальных ценностей. Далее все хранилища закрываются на ключ и опечатываются сургучной печатью.

Сейфы, железные шкафы, находящиеся в кладовых Главной кассы, опечатываются контрольной печатью, а кладовые двумя печатями страховой и контрольной.

Страховая печать и ключ от внутреннего замка кладовой хранятся у ответственного дежурного, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от наружного замка кладовой – у работника, закрывающего помещение Главной кассы.

Помещения Главной кассы, кладовые, сейфы открываются теми же лицами, которые их закрывали и опечатывали.

Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов начальник Главной кассы обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей.

После открытия и осмотра кладовой и других хранилищ, при отсутствии повреждений, снятые печати уничтожаются.

Запасные экземпляры ключей от Главной кассы, кладовых, сейфов, денежных хранилищ хранятся в специальном опечатанном пакете у начальника предприятия почтовой связи.

Дата добавления: 2014-01-07; 2898; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://astbusines.ru/operacionnaja-kassa/

Кассовая дисциплина и как ее правильно вести

Операционная касса: что это такое?

Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.

Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации.

Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет.

В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.

В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:

  1. Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
  2. Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
  3. При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
  4. Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.

Кто должен соблюдать кассовую дисциплину?

Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все субъекты административно-хозяйственного сектора, работающие с наличными деньгами. Данная обязанность распространяется вне зависимости от того, принимаются наличные через кассовый аппарат или по БСО. Режим налогообложения также не имеет значения.

https://www.youtube.com/watch?v=O27BCmua8H8

Стоит отметить, что для ИП правила ведения кассовой дисциплины несколько упрощены. Например, это касается упразднения оформления приходных и расходных ордеров и кассовой книги. Оформлять их нужно только при выдаче наличных денег на заработную плату работникам.

Упрощение касается и на лимит остатка кассы. Для ИП его устанавливать не нужно, при условии, что количество работников менее 100, а годовая выручка составляет менее 800 миллионов рублей.

Ознакомиться с полным перечнем правил кассовой дисциплины можно найти в указаниях ЦБ РФ (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ведение кассовой дисциплины для ООО и ИП. Перечень документов

Одним из требований кассовой дисциплины является наличие на предприятии кассира, при этом его обязанности может исполнять директор предприятия или (в случае ИП) сам индивидуальный предприниматель. В ситуации, когда кассиров более одного, должен быть назначен старший кассир.

Кроме кассира на предприятие должно быть лицо, которое ответственно за формирование кассовых документов. Чаще всего эта обязанность закреплена за главным бухгалтером.

Однако, как и в ситуации с кассиром, роль данного лица может исполнять кассир или непосредственно сам индивидуальный предпринимать.

Обязанности по формированию кассовых документов могут быть делегированы организации, которая занимается ведением бухгалтерского учета.

Документы, которые необходимо оформлять по кассовым операциям:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) выписывается на каждое поступление наличных денег в кассу. Когда наличные деньги принимаются с помощью ККМ или БСО, то такой ордер может быть выписан один на общую сумму за смену.
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется на каждую расходную операцию, т.е.

    на любую выдачу денег из кассы. Обязательно необходимо проверять правильность заполнения таких ордеров и удостоверить личность сотрудника, которому выдаются деньги.

  3. Кассовая книга (форма КО-4) – здесь ведется учет всех приходно-расходных операций, т.е.

    данные каждого ПКО и РКО должны быть в ней отражены. В обязанности кассира входит проведение ежедневной сверки сумм наличности с остатками по кассовым документам. Это допускается не делать, если за смену не было никаких операций.

  4. Книга учета (форма КО-5) должна заполняться, если на предприятии более одного кассира. В этой книге отражаются все движения денег между кассирами и старшим кассиром. Обязательно их удостоверять личными подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость должны составляться и подписываться работниками при осуществлении им выплат.

Ведение кассовых документов приемлемо как в бумажном, так и в электронном виде

При ручном оформлении документы должны быть удостоверены оригинальными подписями.

Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Важно! К кассовой дисциплине не относятся книги учета доходов и расходов, БСО, а также отчет и журнал кассира-операциониста.

Ведение кассовой книги в обособленном подразделении

Обязанность по ведению кассовой книги возложена на все обособленные подразделения организации, в которых совершаются кассовые операции. Такие разъяснения даны департаментом наличного денежного обращения Банка России в письме от 4 мая 2012 г. № 29-1-1-6/3255. Аналогичной позиции придерживается и ФНС России в письме от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827.

Что такое лимит остатка по кассе

Лимит кассы или переходящий остаток – это предельно возможная сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе на конец смены. Все, превышающие его суммы, должны быть сданы в банк. Правда допустимы небольшие отклонения в дни, когда предполагается выдача большого количества наличности (дни зарплаты) или в праздники.

К установлению лимита кассы следует подходить крайне ответственно, так как если лимит не будет установлен на конец рабочей смены, в кассе не должно быть ни рубля. Иначе будет нарушение, за которое предусмотрена административная ответственность и штраф.

Приказ для установления лимита по кассе

Лимит необходимо рассчитать и закрепить во внутреннем приказе, которым может быть установлен лимит как на конкретный промежуток времени, так и на неограниченный срок, т.е. до издания нового приказа.

Упрощенный порядок

Для малых предприятий (менее 100 сотрудников и выручка за предыдущий год менее 800 миллионов рублей) и индивидуальных предпринимателей, с 1 июня 2014 года установление лимита остатка кассы не является обязательным.

Однако для его отмены необходимо оформление соответствующего приказа, основанного на Указании Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У, где непременно должна содержаться следующая формулировка: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.

Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.

В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.

На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу.

Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы.

Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Ограничение в выдаче денег по правилам

Также следует уделять пристальное внимание проведению наличных расчетов между субъектами хозяйствования. Это не относится на расчеты с физическими лицами. Юридические лица и ИП могут осуществлять между собой расчеты наличными, но не более 100 тысяч рублей в пределах одного договора.

Это ограничение не применяется также при выдаче из кассы заработной платы работникам, подотчетных денежных средств работнику – физическому лицу, если эти деньги не планируется использовать на оплату товаров и услуг от имени организации на основании доверенности.

Кому и когда можно брать деньги из кассы на личные нужны

Любые доходы организации принадлежат непосредственно организации. Поэтому оплата личных нужд учредителей, даже если он всего один, из кассы предприятия производиться не может.

Это не распространяется на ИП, которые могут использовать деньги как из кассы, так и с расчетного счета в любых количествах при условии отсутствия задолженностей по уплате страховых и налоговых взносов.

В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя приказа об отмене ведения кассовых документов, для получения наличности из кассы, должен быть обязательно оформлен расходный ордер, содержащий следующую формулировку: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

На что обращают внимание при проверке налоговые органы

Ранее уполномоченными на проверку соблюдения правил кассовой дисциплины были банки. Однако с 2012 года эта компетенция передана представителям ФНС, которые при выездной проверке могут проконтролировать:

  • правильность ведения учета наличности в кассе;
  • информацию, зафиксированную на фискальной памяти ККМ, путем распечатки отчетов;
  • любые документы, относящиеся к оформлению кассовых операций (приходные и расходные ордера, отчеты кассового аппарата, кассовую книгу);
  • своевременность выдачи кассовых чеков покупателям.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина обязывает субъекты хозяйствования соблюдать правила и предусматривает серьезную ответственность за их нарушение. Свод возможных нарушений кассовой дисциплины содержится в ст. 14.5 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Не применение ККТ

Согласно статьи 14.5 КоАП это является нарушением и предусматривает ответственность в виде штрафа:

  • на должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
  • на юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Как показывает практика, штраф за такие нарушения налагается на всю организацию, хотя виноватым действительно может быть только один работник.

Конечно, компании заинтересованы, чтобы оштрафовали только работника, так как сумма штрафа (согласно ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) значительно ниже.

Однако следует учитывать, что, добиваясь возложения штрафа на должностное лицо, можно получить в итоге два.

Так как законодательство допускает наложение штрафа и на лицо, допустившее нарушение, и на организацию, в которой оно совершено.

Превышение кассового лимита

На основании статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за нарушение лимитов кассы можно получить штраф от 40 000 до 50 000 рублей.

Кассовая дисциплина с 2016 года обязывает эти лимиты строго соблюдать.

Если в компании выручка составила менее 800 миллионов рублей, а численность сотрудников меньше 100 человек, компания с середины 2015 года может отменить лимит остатка кассы сразу, причислив себя к малым предприятиям.

Неоприходование наличной выручки

Неоприходованные надлежащим образом денежные средства в кассе согласно ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, являются основанием для приличных по размеру штрафов (до 50 000 руб.).

Превышение лимита расчетов наличными

С учетом лимита в 100 000 рублей возникают вопросы по исчислению этих сумм, к примеру, если договор не оформлен на бумажном носителе или если оформляются однотипные договоры на разные суммы, которые менее установленного лимита

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Источник: https://www.avt26.ru/blogs/keysy/kassovaya-distsiplina-i-kak-ee-pravilno-vesti

Кассовая дисциплина в 2020 году

Операционная касса: что это такое?

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2020 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

    Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/

О бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: