Основные права налогоплательщиков

Содержание
  1. Какие права и обязанности у налогоплательщиков?
  2. Виды налогоплательщиков
  3. Физлица
  4. Юрлица
  5. Какие права имеются у плательщиков налогов?
  6. Права налоговых органов
  7. Право № 1 – требовать предоставления документации
  8. Право № 2 – проводить проверки
  9. Право № 3 – производить выемку документов
  10. Право № 4 – вызвать плательщика для объяснений
  11. Право № 5 – налагать арест на счета и имущества неплательщика
  12. Право № 6 – осматривать помещения и проводить инвентаризацию имущества
  13. Право № 7 – определять величину налогов, требуемых к уплате в бюджет страны
  14. Право № 8 – требовать устранения нарушений закона
  15. Право № 9 – взыскивать задолженности
  16. Право № 10 – требовать банковскую документацию
  17. Право № 11 – привлечение специалистов
  18. Право № 12 – вызывать свидетелей
  19. Право № 13 – ходатайствовать о приостановлении лицензии
  20. Право № 14 – предъявление исков
  21. – Налоговая тайна
  22. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
  23. Основные обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
  24. Исполнение обязанностей налогоплательщиком (плательщиком сборов)
  25. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (плательщика сборов)
  26. Ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщиком (плательщиком сборов)
  27. Права и обязанности налогоплательщиков: описание, кто такой налогоплательщик, видео
  28. Кто такой налогоплательщик?
  29. Основные права налогоплательщика
  30. Основные обязанности налогоплательщика
  31. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
  32. Налогоплательщики и налоговые агенты
  33. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
  34. Права налоговых агентов и их обязанности
  35. Вывод
  36. Права и обязанности налогоплательщиков
  37. Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?
  38. Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ?
  39. Права и обязанности налогоплательщика кратко
  40. Понятие «налог»
  41. Функции
  42. Виды налогов
  43. Права налогоплательщиков
  44. Обязанности налогоплательщиков
  45. Права и обязанности налоговых органов
  46. Права и обязанности налогоплательщика
  47. Основные права налогоплательщиков:
  48. Основные обязанности налогоплательщиков:

Какие права и обязанности у налогоплательщиков?

Основные права налогоплательщиков

Налогоплательщики представлены частными лицами и разными компаниями. Они должны работать и функционировать исключительно на основании многочисленных норм, содержащихся в российском законодательстве. При этом за все полученные доходы они должны уплачивать налоги.

Дополнительно сборы назначаются за имущество или иные ценности. Каждый налогоплательщик обладает не только обязанностями, но и определенными правами, поэтому следует тщательно разобраться в имеющихся особенностях.

Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков должны изучаться каждым человеком и руководителем фирмы. Поговорим о них подробнее в данной статье.

Виды налогоплательщиков

Уплачивать налоги требуется как физлицам, так и компаниям, являющимся юрлицами.

К физлицам относятся не только граждане, работающие на работодателей, но и ИП.

Каждый налогоплательщик должен уплачивать регулярно разные сборы, а также у него появляется необходимость формирования конкретной отчетности.

Физлица

Они представлены стандартными гражданами, работающими официально на разных работодателей, а также ИП. В последнем случае предприниматель может уплачивать налоги по различным режимам налогообложения, так как они могут быть упрощенными или стандартными.

При расчете налога учитывается, являются ли налогоплательщики резидентами или нерезидентами РФ. Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков, представленных физлицами, являются многочисленными и зависящим от статуса гражданина.

Юрлица

Они представлены многочисленными фирмами, причем они могут открывать разные филиалы. Если подразделение является крупным, а также у него имеется собственный штатный бухгалтер, то такой филиал выступает в качестве самостоятельного налогоплательщика.

В налоговом праве права и обязанности налогоплательщиков, представленных юрлицами, также зависят от того, является ли фирма российской или иностранной.

Особенностью разных акционерных обществ выступает то, что на основании норм, прописанных в Конституции, они могут пользоваться разными сведениями, имеющими отношение к физлицам.

Все фирмы могут быть обычными, малыми или использующими упрощенные режимы налогообложения. Обо всех этих видах должны знать все налогоплательщики. Понятие права и обязанности фирмы закреплено в НК. Причем они предполагают необходимость уплаты разных налогов и сдачи многочисленных деклараций и отчетов. При этом организации могут отстаивать свои права.

Какие права имеются у плательщиков налогов?

Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков закреплены в НК, причем все они могут немного отличаться для граждан и фирм, обладающих разным статусом.

К основным правам относится:

  • Возможность получения разных консультаций или разъяснений в устной форме от работников налоговой инспекции, если сведения относятся к применению разнообразных налоговых режимов, к составлению отчетностей, расчету сборов или правилам заполнения многочисленной документации.
  • Право получить разъяснения в письменном виде по всем вопросам, которые являются интересными и важными для налогоплательщика.
  • Оформление консультаций, касающихся налогов и отчетности.
  • Возможность получить справочную или информационную поддержку от работников налоговой службы.
  • Предоставление уже правильно заполненных деклараций и других документов, которые далее используются в качестве образца.
  • Использование многочисленных льгот, если налогоплательщик соответствует требованиям, предъявляемым к гражданам, предпринимателям или фирмам, имеющим право на снижение налоговой нагрузки.
  • Формирование актов сверки, чтобы убедиться, что работники налоговой инспекции верно рассчитали размер налогов по разным сборам.
  • У налогоплательщиков имеется право засчитывать суммы переплат по разным сборам. Излишне уплаченные средства могут возвращаться, если причиной такой ситуации выступала халатность и неправильный расчет со стороны работников ФНС.
  • Граждане и предприниматели могут давать пояснения относительно реализованных расчетов по разным налогам и перечисленным средствам в бюджет.
  • Налогоплательщики могут принимать непосредственное участие в процессе многочисленных налоговых проверок или других действий со стороны ФНС, которые связаны с изучением финансовой деятельности граждан и фирм.
  • Существует возможность отстаивать свои права и точку зрения, если имеются доказательства того, что результаты проведенной проверки являются ложными и неправильными, для чего важно пользоваться официальными документами.

Только при знании своих возможностей каждый плательщик может правильно рассчитывать и уплачивать налоги. Права и обязанности налогоплательщиков строго закреплены в законодательстве, поэтому нарушение прав является наказуемой деятельностью ФНС.

Права налоговых органов

Под понятием права закон подразумевает свободу действий того или иного субъекта в определенном отношении, охраняемую на государственном уровне. Говоря о налоговых органах, нужно отметить наличие большого количества таких свобод. Далее изучим их перечень.

НК РФ Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации

Право № 1 – требовать предоставления документации

Первым законным правом налоговых органов является предъявление требований относительно предоставления определенного рода документации к:

  • налогоплательщиков;
  • налоговых агентов.

Бумаги, о которых идет речь, как и их форма, регламентированы нормативно-правовыми документами государственных структур и местных властей регионов. Рассмотрим, какие данные они содержат.

Таблица 1. документации, которую имеет право требовать налоговый орган или его представитель

Разновидность документаОписание
Бумаги для уплаты налоговВ этом случае речь идет о документах, которые являются законным основанием для следующих действий: · удержания налога или сбора в пользу государственной казны; · дальнейшего перечисления данного налога.
Бумаги, подтверждающие верное проведение процедуры уплатыЭта категория документов представлена формами, содержащими подтверждение того, насколько правильно и своевременно был начислен тот или иной сбор и впоследствии уплачен в бюджет.

Данные органы регулируют все процессы, проходящие в рамках расчета и отчисления налоговых сборов в пользу государственного бюджета

Право № 2 – проводить проверки

Если в процессе рассмотрения дела, касающегося уплаты налогов, возникают определенные сложности, рассматриваемые структуры имеют право произвести налоговую проверку. При этом, специалисты, ее проводящие, должны убедиться, что действуют согласно порядку, установленному Налоговым кодексом нашей страны.

Право № 3 – производить выемку документов

При условии, когда сотрудники налоговой службы имеют основания полагать, что плательщик сборов собирается уничтожить, как-либо изменить или сокрыть документы, необходимые для установления верной величины налога, они имеют право осуществить выемку этих бумаг.

Если сотрудники налоговой имеют достаточно оснований полагать, что документы того или иного лица, нужные для уплаты налогов, будут утаены или уничтожены, они могут произвести их выемку

Право № 4 – вызвать плательщика для объяснений

Также наделены обсуждаемые структуры правом на вызов путем отправки письменного уведомления налогового агента или плательщика сборов ради дачи им каких-либо пояснений, связанных с уплатой или удержанием средств в пользу государственной казны.

Это же право дается рассматриваемому органу при условии, что возникли спорные ситуации во время проведения налоговой проверки, или в прочих случаях, определенных законодательными актами нашей страны.

Право № 5 – налагать арест на счета и имущества неплательщика

Если гражданин или организация пропустили один или несколько платежей по налоговым и прочим сборам, обозначенные в статье структуры могут на совершенно законных основаниях:

  • налагать арест на имущественные объекты, принадлежащие упомянутым лицам;
  • приостанавливать все денежные операции, проводимые по счетам неплательщиков.

Приостановление операций по счету налогоплательщика — одна из наиболее действенных мер воздействия, особенно на учреждения, которые несут за время заморозки большие экономические потери

Разморозить счета и вернуть имущество налоговые органы принимают решение лишь для того, чтобы лицо все же могло с ними рассчитаться. Приостановление операций по счетам довольно часто применяется лишь на сумму долга, но в некоторых случаях приостанавливаются все возможности взаимодействия с лежащими на них средствами.

Право № 6 – осматривать помещения и проводить инвентаризацию имущества

Налоговый кодекс определяет не только это право налогоплательщиков, но и порядок проведения осмотра и инвентаризации. К слову, данные процедуры проводятся к имущественным объектам и территориям, используемым налогоплательщиком или налоговым агентом для получения прибыли. Речь идет о:

  • производственных пространствах;
  • складских помещениях;
  • торговых точках;
  • а также прочих материальных благах.

Право № 7 – определять величину налогов, требуемых к уплате в бюджет страны

За налоговыми органами также закрепляется право по определению величин налоговых сборов, подлежащих к перечислению в бюджетную систему нашей страны.

Определение величины производится в индивидуальном порядке расчетным способом, на основании данных, накопленных структурой о:

  • налогоплательщике, для которого производится расчет;
  • иных аналогичных плательщиках.

Самостоятельное определение налоговых величин органами рассматриваемой категории возможно лишь при отсутствии иных способов установления размера сбора

Разумеется, подобный способ расчета применим лишь в ситуациях, когда представители службы ранее получили от обязанного платить налоги лица запрет на производство принадлежащих ему помещений торгового, складского или иного типа, которые используются им для получения дохода. Либо тогда, когда по объектам, подлежащим налогообложению, плательщик не предоставлял документацию, соответственно, наблюдается явный дефицит сведений, нужных для начисления налогов.

Право № 8 – требовать устранения нарушений закона

Работники рассматриваемой структур могут предъявлять лицам, с которых взимаются налоги и прочие сборы, а также учреждениям, их перечисляющим, требования, направленные на устранение выявленных ранее нарушений положений нормативно-правовых актов в области налогообложения.

Право № 9 – взыскивать задолженности

Также налоговые структуры наделены правом на взыскание недоимок, штрафных санкций или пеней согласно порядку, определенному Налоговым кодексом России.

Право № 10 – требовать банковскую документацию

Банки обязуются предоставлять потребовавшим того налоговым органам бумаги, которые подтверждают факты списания со счета плательщика или налогового агента сумм, положенных государству, представленных:

  • непосредственно сборами;
  • штрафами;
  • пеней.

Право требовать искомую документацию также принадлежит списку гарантированных свобод действия налоговых органов.

Банки обязаны по первому запросу передать в обозначенные органы все требуемые документы

Право № 11 – привлечение специалистов

Представители обозначенной государственной организации могут для проведения контрольных процедур в области налогообложения привлекать лиц, имеющих высокую квалификацию в том или ином вопросе. К ним относятся, например:

  • переводчики;
  • члены юридических практик и т.д.

Право № 12 – вызывать свидетелей

Иногда, чтобы добиться решения какого-либо вопроса, связанного с налоговым контролем, одноименные службы имеют право на вызов свидетелей, обладающих сведениями по важным для дела обстоятельствам.

Право № 13 – ходатайствовать о приостановлении лицензии

Лицензии, выдаваемые государством предпринимателям и учреждениям – документация, определяющая право описанных субъектов на ведение разного рода деятельности. При наличии достаточных оснований, представители обсуждаемой структуры имеют право на ходатайство о:

  • аннулировании лицензии;
  • приостановление лицензии.

ФНС может подать ходатайство об отзыве лицензии или ее приостановлении

Право № 14 – предъявление исков

Наделена изучаемая инстанция также и правом предъявлять исковые заявления в суды:

  • арбитражные;
  • имеющие общую юрисдикцию.

Право на подачу иска также относится к перечню компетенций структуры

При этом, заявленные в исках требования могут иметь различную тематику. Какую, рассмотрим далее в таблице.

Таблица 2. исковых заявлений, подающихся в суд от имени налоговых органов

Направленность искаОписание
Взыскание выплатыВ данном случае речь идет о взыскании накопленных какими-либо лицами долгов перед налоговыми органами, представленных назначенными за совершение правонарушений: · недоимками; · штрафными санкциями.
Возмещение ущербаМогут направляться также и иски с целью добиться возмещения ущерба, который был причинен банком: · государству; · конкретной населенной территории. При этом, речь идет об ущербе, который повлекли за собой неправомерные действия кредитной организации в виде списания денежных средств со счетов плательщика уже после того, как они были арестованы рассматриваемой структурой. Ущерб выражен тем, что налоговому органу не удалось удержать задолженность с лица в порядке, установленном Налоговым Кодексом России.
Досрочное расторжение договораТакже может подаваться иск, целью которого является расторжение договора, заключенного ранее на получение инвестиционного налогового кредита.

Также возможна подача исковых заявлений в прочих случаях, предусмотренных законодательством России, регулирующим область налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации

– Налоговая тайна

Источник: https://oookiz.ru/buhgalteriya/osnovnye-prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshchika-2.html

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Основные права налогоплательщиков
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налогоплательщики » Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Основной обязанностью налогоплательщиков является обязанность уплачивать налоги.

Права и обязанности налогоплательщиков закреплены статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ, Кодекс). В соответствии со статьей субъекты налогообложения оплачивают законно установленные налоги и сборы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и другие).

В статье рассмотрим порядок исполнения обязанностей налогоплательщиков, которые устанавливает налоговое законодательство (Кодекс).

Налогоплательщики – субъекты налогового учета, которые, как указывает Кодекс, подлежат постановке на учет в налоговую инспекцию по месту регистрации организаций, подразделений, места жительства физического лица, а также по нахождению собственности: недвижимого и движимого имущества (объекты налогообложения) физических и юридических лиц.

Обязанностью налогоплательщика являются обязанности физических лиц, организаций, индивидуального предпринимателя установленные конституционно, по уплате налогов и сборов, в полном объеме и своевременно, в пользу государства.

Законодательство предполагает, что исполнение обязанностей налогоплательщиков (предпринимателя, организации либо физического лица) – это порядок правильного правового поведения лиц, оплачивающих налоги и сборы. В такую обязанность входит и ведение налогового учета.

Основные обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Основные обязанности по уплате налогов и сборов установлены в статье 23 НК РФ. Законодательство устанавливает и другие обязанности и порядок уплаты.

Сегодня обязанностями, которые устанавливает Кодекс, являются следующие две группы:

  • обязанности по уплате налогов и сборов;
  • обязанности по осуществлению налогового учета и контроля.

Пункт 1 ст. 23 НК РФ относит к обязанностям следующее:

  • обязанности по уплате законных налогов;
  • осуществление налогового учета и постановка на учет в налоговую физических и юридических лиц;
  • осуществление учета доходов и расходов;
  • предоставление налоговых деклараций;
  • предоставление по первому требованию налоговых органов документов о доходах и расходах, журнала хозяйственных операций и финансовую отчетность.
  • исполнение требований налогового учета по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах.

Помимо вышеперечисленного, обязанностью налогоплательщика являются обязанности по сохранению данных бухгалтерского и налогового учета в течение 4 лет. Законодательство содержит порядок того, что налогоплательщик должен предоставить в налоговую информацию об участии в российских организациях, о наличии филиалов.

Если налогоплательщик – из физических лиц, то помимо вышеперечисленных обязательств по уплате, законодательство обязывает его сообщать о наличии в собственности объектов недвижимости, транспортных средств для ведения качественного учета.

Сообщение подается в форме копий документов о собственности и бланков, подтверждающих, что объект налогообложения государственно зарегистрирован.

Деятельность банков также является объектом налогообложения. Так, к финансовым учреждениям применим общий порядок по обязательствам перед налоговыми органами. Ст. 76 НК РФ устанавливает налоговые обязанности банков по конкретным актам о налогах. Так, руководство банков обязано предоставить сведения об остатке средств налогоплательщиков.

Среди таких – организации – клиенты банков. Считается, что юридические справки банков необходимо предоставить в налоговую при закрытии счета. Однако сегодня специалисты банков предоставляют сведения самостоятельно.

Кодекс в рамках статьи 23 позволяет применять к налогообложению деятельности банков общий порядок, если банк выступает собственником определенного имущества.

Исполнение обязанностей налогоплательщиком (плательщиком сборов)

Налогоплательщик должен исполнять порядок по уплате в сроки, которые установило законодательство. Исполнение обязательств должно сопровождаться контролем за наличием документов, полученных от контрагентов (для предпринимателя, организации).

Так, например, уплата НДС в бюджет должна быть произведена строго по периодам – раз в месяц или квартал, в зависимости от категории плательщика НДС.  Ставки, установленные Кодексом, также должны соблюдаться.

Налогоплательщики должны самостоятельно и систематически производить оценку рисков своей деятельности и своевременно оценить налоговые проблемы и уточнять возникающие обязательства по уплате налогов и сборов.

Если налогоплательщик не указывает личные контакты руководства, документально не подтверждает полномочия руководителя организаций-контрагентов, не прилагает копии документов, удостоверяющих личность и фактическое местонахождение, то служба налоговых органов квалифицируют его как проблемного (сомнительного), и у плательщика возникают проблемы с открытием счетов в банке.

Налоговые обязанности индивидуального предпринимателя должны подтверждаться документальными сведениями.

Поскольку деятельность предпринимателя – это рискованная деятельность, и для уменьшения величины налогов путем получения льгот, вычетов, налогоплательщик не должен бездействовать.

Таким образом, любой плательщик налогов и сборов должен осуществлять исполнение своих обязанностей, и осознавать риски, вызываемые бездействием. Кроме того, не проверив должные документы и информацию, все неблагоприятные последствия лягут на плечи индивидуального предпринимателя.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (плательщика сборов)

Налогоплательщики в виде физического лица или предпринимателя, как указывает Кодекс, могут быть освобождены от исполнения обязанностей по оплате налогов и сборов. Освобождение от уплаты налогов и сборов утверждено статьей 145 НК РФ. При этом дополнительными статьями являются

В первую очередь освобождаются от уплаты те плательщики, сумма выручки которых за предыдущие три последовательных месяца не превысила 2 миллиона рублей (пункт 5 ст. 145 НК РФ). Из этого правила Кодекс исключает организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары.

Лица, претендующие на освобождение от уплаты, должны предоставить в налоговую письменное заявление и документы, подтверждающие право на освобождение (установлены пунктом 6 ст. 145 НК РФ).

Указанные документы должны быть предоставлены не позднее 20-го числа месяца, с которого налогоплательщики претендуют на освобождение от уплаты. Форма заявления на освобождение от оплаты налогов и сборов утверждена Министерством финансов Российской Федерации.

Кодекс устанавливает право на освобождение, действующее 12 календарных месяцев. После истечения этого срока плательщики, осуществляющие исполнение по уплате налогов и сборов, должны предоставить для налоговых органов:

  • документы о совокупной выручке от реализации товаров и услуг на три календарных последовательных месяца;
  • уведомление о продлении прав на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Если во время периода, когда было использовано право на освобождение, выручка превысила 2 миллиона рублей или плательщик осуществлял продажу подакцизных товаров, то право на освобождение утрачивается с 1 числа месяца, в котором произошло такое превышение (пункт 5 ст. 145 НК РФ).

При этом, укрывательство данного факта от налоговых органов влечет за собой восстановлению суммы налога и уплате ее в бюджет в установленном порядке, а также взыскание соответствующих налоговых санкций и штрафов.

Отдельно рассмотрим вопрос об освобождении от уплаты НДС. Освобождение производится, если организации и предприниматели, связанные с небольшими оборотами, предоставят юридические справки о величине выручки за период.

Считается, что такие субъекты могут не платить НДС в течение 12 месяцев, а также не предоставлять юридические декларации по НДС. Кроме того, налогоплательщики, получившие освобождение от НДС, могут не определять налоговую базу и не вести книгу доходов и расходов, связанные с деятельностью компаний.

Ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщиком (плательщиком сборов)

Если плательщик отказывается выполнять обязанности по уплате налогов и сборов, то он несет ответственность по российскому законодательству. Регулирует такие правоотношения пункт 5 ст. 23 НК РФ.

Ниже представим основные обязанности налогоплательщиков (по НК РФ):

1. За нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учет ответственность – 10000 рублей;

2. За непредоставление достоверной налоговой декларации ответственность – 200 рублей;

3. За нарушение правил учета доходов и расходов ответственность – 10000 рублей;

4. За неуплату (неполную уплату) сумм налога в результате занижения налоговой базы ответственность – 20% неуплаченных сумм налога;

5. За непредставление в установленный срок налогоплательщиком справки и иных сведений, которые устанавливает законодательство, ответственность – 200 рублей за каждый документ.

Стоит отметить, что существуют определенные сроки уплаты налогов, в т.ч. и НДС, которые необходимо соблюдать. При отсутствии должного контроля за обязательствами могу возникнуть проблемы с получением справок и иных документов как в налоговой инспекции, так и в банках.

Таким образом, невыполнение обязанностей налогоплательщика по уплате влечет за собой финансовые взыскания.

Если налогоплательщик не предоставляет своевременно необходимые документы, скрывает информацию о себе или предоставляет неверные сведения, то налоговые специалисты налоговых органов вправе призвать его к ответственности даже путем заморозки счета в банке.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogoplatelshhiki/obyazannosti-nalogoplatelshhikov-platelshhikov-sborov.html

Права и обязанности налогоплательщиков: описание, кто такой налогоплательщик, видео

Основные права налогоплательщиков

Налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

Так уж повелось, что любые права и обязанности граждан регулируются законодательными актами. И, к слову, права всегда просты в действиях, а обязанности сложны даже в изложении.

Кто такой налогоплательщик?

Права и обязанности налогоплательщиков регулируются, в основном Налоговым кодексом. А подспудно – местными или региональными органами власти в виде законодательных актов о налогах и сборах.

Конечно, одно другому не противоречит. Но в каждом регионе, районе и даже городе права налогоплательщика могут быть расширены или же наоборот, сокращены до минимума Налогового кодекса.

А обязанности могут иметь более жесткий вариант.

Основные права налогоплательщика

Основные права налогоплательщика

  • Вы, как лицо, которое платит налоги и сборы, имеете право в местном налоговом органе бесплатно получать всю информацию касательно налогов и сборов, законодательных или нормативных актах, которые регулируют порядок и условия, на которых Вы и уплачиваете их.
  • помимо этого, Вы можете просить не просто в устной форме Вам все разъяснить, но и письменно – как именно Вас, как плательщика, касаются все законы, акты и нормативы.
  • в налоговой системе есть такое понятие как налоговые льготы. И если Вы желаете платить меньше налогов и сборов, или же перейти в какую-либо категорию плательщиков с определенными условиями по оплате, опять же – зайдите в местный налоговый орган и поинтересуйтесь. Отказать Вам никто не сможет – это Ваше право.
  • в налоговой сфере так же есть понятия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. Всем этим Вы, как плательщик налогов, тоже можете воспользоваться, если конечно Вы попадаете в ту категорию налогоплательщиков, или соблюдаете те условия, которые предусматривает Налоговый кодекс.
  • если Вы были примерным плательщиком и вовремя оплатили все налоги и сборы, штрафы, пеню, или переплатили их – имеете право на то, чтобы их своевременно засчитали Вам, а излишек вернули в виде льгот для следующих выплат.
  • так как Вы являетесь не просто гражданином, а и налогоплательщиком, то можете представлять интересы самого себя во всех налоговых правоотношениях. Или нанять себе представителя. Например, для сдачи отчетов.
  • еще одно право, которое дает Вам Налоговый кодекс – присутствовать при выездной налоговой проверке. То есть если к Вам на предприятие приехал представитель налоговой инспекции, Вам можно присутствовать, пока он будет проверять Вашу отчетность.
  • если же Вы решите, что налоговый орган принял в отношении Вас ошибочное решение или совершил (не совершил) какое-либо действие, Вы на законных основаниях, согласно условий Налогового кодекса, можете эти решения, действия или бездействие обжаловать. Опять же в установленном Налоговым кодексом порядке.
  • кстати, все, что касается налогов и сборов – размер выплат, сроки, периодичность и иная информация, указанная в Ваших налоговых отчетах – является налоговой тайной!

Следует подчеркнуть, что основным правом Вас как налогоплательщика есть право НЕ ВЫПОЛНЯТЬ неправомерные акты или требования налоговых органов или их должностных лиц.

То есть если акт или требование налогового органа или его должностного лица не соответствуют изложенному в Налоговом кодексе или ином федеральном законе.

Основные обязанности налогоплательщика

Перво-наперво, уплачивать установленные налоги и сборы.

Основные права налогоплательщика перед государством РФ

Для этого Вы обязаны:

  • встать на учет в соответствующий налоговый орган.
  • вести установленную действующим законодательством налоговую отчетность – то есть учет всех своих доходов и расходов, указывая все объекты налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
  • в определенные сроки предоставлять в налоговый орган по месту учета (месту Вашей регистрации) налоговые декларации по налогам, которые уплачиваются и бухгалтерскую отчетность, опять же – если таковое предусмотрено законодательством.
  • также необходимо предоставлять в налоговый орган документы, на основании которых производится исчисление и уплата налогов, и документы, подтверждающие полученные доходы и произведенные расходы. Последнее касается в основном юридических лиц – предприятий.
  • помимо этого необходимо предоставлять документы, подтверждающие уплату налогов и сборов за тот период, когда подается отчет.
  • хранить всю бухгалтерскую документацию, налоговые декларации и иные документы, которые касаются уплаты налогов не менее четырех лет.

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей предусмотрены дополнительные обязанности:

  • предоставлять в налоговый орган сведения об открытии или закрытии расчетных счетов.
  • сообщать о своем участии в других организациях, как отечественных, так и иностранных, в установленные сроки – то есть в течение месяца со дня начала участия. То есть если Вы решили войти в состав учредителей в какой-либо организации – обязаны уведомить об этом налоговый орган.
  • при наличии филиалов, подразделений или представительств – соответственно уведомлять об этом налоговый орган.
  • если предприятие или индивидуальный предприниматель решили сменить свой статус платежеспособности – обанкротилось, ликвидируется или реорганизуется или решили сменить место нахождение или жительства (изменить юридический адрес) – обязаны таки уведомить налоговый орган.

Резюмируя, стоит отметить, что незнание своих прав и обязанностей, как говориться, не освобождает от ответственности. А уж свои налоговые обязательства необходимо знать.

Ибо споры и судебные разбирательства с налоговыми органами – дело долгое и не всегда в Вашу пользу.

Так что стоит внимательно изучить Налоговый кодекс и местные налоговый орган потревожить своим посещением – для разъяснения всех прав и обязанностей, которые на Вас возложены.

Источник: https://SovetProst.ru/prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshhikov-pered-gosudarstvom.html

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Основные права налогоплательщиков

]]>]]>

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов установлены Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим, в чем между ними разница и что предусматривает НК РФ для этих категорий экономических субъектов.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Налогоплательщиками являются все участники экономической деятельности, которые должны уплачивать налоги и другие обязательные платежи на основании НК РФ — как резиденты, так и нерезиденты. Это могут быть юридические, физические лица, и структуры без образования юридического лица — ИП.

Обязанности налоговых агентов выполняют лица, которые должны удерживать и перечислять в бюджет налоги из доходов, выплачиваемых ими другим лицам в рамках договорных отношений. При этом неважно, являются ли сами агенты плательщиками этих налогов.

Нормы действующего законодательства дают возможность организации являться одновременно налоговым агентом и налогоплательщиком. В этом случае она приобретает права и несет обязанности, относящиеся к обеим категориям.

Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов

Статья 21 НК РФ содержит следующие основные права налогоплательщиков в Российской Федерации:

  1. Получать бесплатную информацию (в т.ч. письменные разъяснения) по законодательству о налогах и сборах и особенностях его применения.
  2. Пользоваться налоговыми льготами при наличии законных оснований.
  3. Получать различные формы рассрочки по уплате налогов, предусмотренные НК РФ.
  4. Проводить сверки расчетов совместно с налоговиками, а в случае обнаружения переплаты — провести возврат или зачет в установленный срок.
  5. При проведении выездных налоговых проверок – присутствовать, получать копии материалов проверки и участвовать в их рассмотрении.
  6. Лично представлять свои интересы, либо пользоваться услугами представителя (в частности — давать пояснения, связанные с расчетом и уплатой налогов, в т.ч. в рамках налоговых проверок).
  7. Требовать соблюдения законодательства и не выполнять незаконные распоряжения должностных лиц.
  8. Обжаловать указанные незаконные распоряжения или иные действия, если они имели место.
  9. Требовать сохранения налоговой тайны.
  10.  В случае получения убытков от незаконных действий налоговых и иных контролирующих органов – возместить их в полном объеме.

Права налогоплательщиков обеспечиваются тем, что должностным лицам контролирующих органов закон определяет соответствующие обязанности.

https://www.youtube.com/watch?v=RGtDyBwn8sI

Кроме прав налогоплательщик имеет и обязанности (ст. 23 НК РФ). В качестве основных можно выделить три обязанности налогоплательщика:

  1. Встать на учет в налоговых органах.
  2. Уплачивать законно установленные налоги и другие обязательные платежи.
  3. Вести налоговый учет, хранить соответствующие документы в течение 4 лет и своевременно предоставлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы информацию:

  1. О случаях участия в российских и иностранных организациях с долей более 10% (кроме ООО и хозяйственных обществ) — в месячный срок.
  2. О созданных обособленных подразделениях — в месячный срок, о закрытии «обособок» — в трехдневный срок.
  3. О ликвидации, реорганизации, банкротстве — в трехдневный срок.
  4. Иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (по запросу) — в пятидневный срок.
  5. Физические лица, владеющие объектами, облагаемыми транспортным налогом, налогом на землю или на имущество, и не получившие уведомления на уплату налога от ИФНС, обязаны сообщить налоговикам сведения об этих объектах до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Права и обязанности налогоплательщиков НК РФ и другие нормативные акты увязывают с регламентацией деятельности налоговиков и иных уполномоченных органов. Таким образом, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов дополняют друг друга, образуя налоговую систему.

Права налоговых агентов и их обязанности

В общем случае налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты пользуются одними теми же правами.

Налоговый агент, определение которого говорит о «посреднических» функциях с точки зрения уплаты налогов, несет соответствующие обязанности (ст. 24 НК РФ):

  1. Удерживать налоги из доходов, подлежащих уплате налогоплательщикам, и перечислять их в бюджет.
  2. Вести учет по указанным выше суммам, в т.ч. в разрезе налогоплательщиков.
  3. В случае невозможности произвести удержание, письменно сообщить об этом налоговикам в течение месяца.
  4. Хранить документы по удержанным и перечисленным суммам в течение четырех лет и предоставлять их по запросу налоговиков.

Неисполнение обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению налогов влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаты, а также пени (ст. 123 НК РФ).

Вывод

Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов изложены в части 1 НК РФ. Они с одной стороны обеспечивают поступление средств в бюджет, а с другой — позволяют защитить законные интересы плательщиков при взаимодействии с контролирующими органами.

Источник: https://spmag.ru/articles/prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshchikov-i-nalogovyh-agentov

Права и обязанности налогоплательщиков

Основные права налогоплательщиков

  • Купить сборник эссе по истории
  • Обществознание
  • Задания по Конституции
  • Учим планы
  • Термины
  • Справочник
  • Занятия с автором сайта
  • Узнать больше

статьи:

Налог – это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства.

Налоги – главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы правительство готовит проект бюджета, который утверждает Государственная дума.

На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения.

Именно поэтому гражданам важно осознавать свою ответственность за уплату налогов, и не случайно в Конституции России плата налогов отмечена как обязанность гражданина.

Налоги выполняют следующие функции:

фискальную (накопление денег в казне государства)

распределительную (перераспределение доходов между разными слоями населения)

регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост экономики, к примеру)

Налоги бывают местные, региональные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Краснодарского края или Ростовской области) и федеральные (платятся в общероссийский «кошелек»).

Еще налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры: налог на прибыль (у бизнесменов), подоходный (у наемных рабочих), налог на землю, на транспортное средство, на квартиру. 

Косвенные налоги, как привило, входят в цену товара или услуги. Примеры: акцизы, НДС, налог с продаж, пошлины.

(Подробнее о налогах с экономической точки зрения читайте в нашей статье “Налоги”)

Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

Основные права налогоплательщиков (кратко) следующие:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

3) использовать налоговые льготы

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

12) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки

Основные обязанности налогоплательщиков (кратко):

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

4) представлять налоговые декларации

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций

6) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

10) налогоплательщики – физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ?

В заданиях ЕГЭ встречается требование написать только три права или обязанности налогоплательщиков. Кроме того, существует план по теме «Права и обязанности налогоплательщиков». Следовательно, необходимо не просто знать, но хорошо запомнить, как минимум, три права налогоплательщика и три обязанности налогоплательщика. Самые легкие и одновременно важные следующие права и обязанности.  

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) представлять налоговые декларации

Источник: http://egevmeste.ru/prava-i-obyazannosti-nalogoplatel-schikov.html

Права и обязанности налогоплательщика кратко

Основные права налогоплательщиков

Уплата налогов входит в обязанности каждого гражданина страны, поскольку эти средства идут на ее развитие и совершенствование во многих отраслях. Права и обязанности налогоплательщика – одна из констант законодательства.

Понятие «налог»

Налог – некий платеж, равный сумме, регулируемой законодательством, который взимается на благо государства.

Это основной источник дохода государства. Полученные средства перенаправляются, согласно решению Государственной Думы, на различные нужды: ремонт дорог, строительство медицинских и образовательных учреждений, торговых точек и прочего.

Функции

Обязательство выплачивать платежи обусловлено их позитивным влиянием на развитие страны, которое кроется в их функциях:

  • Фиксальная – отвечает за накопление денежных средств в казне;
  • Регулятивная – способна регулировать состояние экономики и оказывать влияние на ее развитие.

Виды налогов

Платежи делятся по их территориальному перераспределению:

  • Местные – направляются на финансирование определенного города, являющегося местом проживания налогоплательщиков;
  • Центральные – являются источником средств для общей казны государства.

А так же согласно налогооблагаемому объекту:

  1. Прямые. Взимаются с недвижимости, прочего имущества или дохода. К примеру, существуют налоги на: прибыль; землю; недвижимость;
    транспортные средства.
  2. Косвенные. Те, которые входят в стоимость предметов, выставляемых на продажу, а так же оказываемых услуг.

Права налогоплательщиков

Права – одна из тех деталей, которую каждый гражданин Российской Федерации, либо иной страны, должен знать для защиты собственной личности и руководства ими пред агентами налоговых органов.

Кратко изложить права налогоплательщиков можно в следующих пунктах:

  • Получение информации, при условиях ее обновления, о вступающих в действие налогах, а так же условиях их сбора;
  • Получение письменных извещений или пояснения применения законов о налоговых сборах;
  • Получение льгот;
  • Обязанности налогоплательщиков не исключают права получения отсрочки выплаты сборов, предусмотренных НК РФ;
  • Отстаивание своих прав лично;
  • Присутствие при проверке;
  • Возможность отказаться от выполнения выдвигаемых требований не соответствующих правам и обязанностям налоговых органов согласно НК РФ;
  • Возвращение средств, при наличии оплаты сверх нормы;
  • Обращение в правовые или законодательные органы за помощью в обжаловании действий должностных лиц;
  • Требование соблюдать налоговую тайну.

Так же стоит помнить, что НК включает в себя права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

А потому, при неправомерной деятельности должностных лиц последних, гражданин, проживающий на территории Российской Федерации, имеет право обратиться в суд, что предусмотрено главой 19.

Где может потребовать возмещение убытков(статья 21) или же разбирательств на фоне неправильного толкования законов НК, что повлекло за собой нарушение в выполнении обязанностей налогоплательщика(статья 111).

Обязанности налогоплательщиков

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков – это одни из основных констант, на которых держится функционирование Налогового Кодекса и его регулировка, а потому знать их и придерживаться является одной из обязанностей каждого гражданина.

Итак, обязанности:

  • Оплата налогов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации;
  • Становление на учет в налоговых органах;
  • Вести учет своих доходов;
  • Предоставлять налоговые декларации;
  • Вести финансовый отчет;
  • Представлять все документы для расчета налогообложения, а так же оплаты;
  • Хранить указанную выше отчетность более четырех лет, дабы иметь возможность ее представления соответствующим органам в любой момент.

На самом деле, на основе статьи 17 «О бухгалтерском учете», документы, связанные с данной отраслью, должны храниться органами более 5 лет, однако срок хранения деклараций, справок о доходах, документов для налогообложения и прочего может быть не менее 4 лет.

Права и обязанности налоговых органов

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов идут нераздельно, так как эти две составляющих процесса налогообложения постоянно взаимодействуют друг с другом. А потому важно изучить пункты закона для обеих сторон.  Итак, права налоговых органов заключаются в:

  • Возможности потребовать документацию, касающуюся данной отрасли;
  • Проведении проверок;
  • Возможности требовать пояснения об уплате за тот или иной период времени;
  • Осуществлении ареста имущества;
  • Выдвигать требования об устранении нарушений;
  • Назначении процентной ставки при просрочке выплат;
  • Подавать прошения в органы, выдающие лицензии на деятельность определенного рода, отозвать таковую по причине ряда факторов;
  • Подавать иски в суд.

Обязанности:

  1. Регистрировать юридические и физические лица и вести их учет;
  2. Соблюдать все пункты НК;
  3. Информировать налогоплательщиков об изменениях в системе оплаты;
  4. Предоставлять отчеты;
  5. Разъяснять систему функционирования того или иного закона;
  6. Возвращать средства, оплаченные сверх нормы;
  7. Представлять налогоплательщику справки о состоянии проверок, а так же об учете его деятельности;
  8. При нарушении НК РФ, направлять дело в правоохранительные органы.

Важно помнить, что права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов защищены Налоговым Кодексом Российской Федерации и их невыполнение может привести к разбирательствам на уровне правоохранительных органов.

Источник: https://karate-ege.ru/obshestvoznanie/prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshhika.html

Права и обязанности налогоплательщика

Основные права налогоплательщиков

Исчисление налогов – конституционная обязанность граждан РФ. Правоотношения, которые возникают между гражданами и государством регулируют нормы налогового права. Источник нормативной базы этих правоотношений – Налоговый Кодекс РФ.

Налогоплательщиками выступают как физические лица (граждане Российской Федерации, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ), так и юридические — организации, их филиалы и представительства.

Физическим лицам – частным зарегистрированным предпринимателям и кабинетам нотариусов и адвокатов, необходимо ежегодно предоставлять информацию относительно налогообложения деятельности (налоговая декларация).

Основные права налогоплательщиков:

  • получать бесплатную консультацию и интересующую информацию в органах налоговой отчетности относительно изменений в налоговой нормативной базе, правах и льготах налогоплательщиков; заполнения налоговой документации и расчета налоговых вычетов;
  • пользоваться, установленными законодательством, налоговыми льготами (вычеты либо упрощенные налогообложения);
  • получать переплаченные средства своевременно на личный счет либо засчитывать на последующую уплату;
  • находиться лично при налоговой проверке и наблюдать составления актов отчетности;
  • требовать копии документации налоговых проверок и уполномоченных органов;
  • не выполнять требования налоговых органов, которые противоречат Налоговому Кодексу РФ и обжаловать неправомерные действия или бездействие должностных лиц;
  • отстаивать  права лично как участник правоотношений либо через законного представителя;
  • требовать не разглашения информации, которая предоставляется налоговым органам – налоговая тайна.

Основные обязанности налогоплательщиков:

Главной обязанностью каждого налогоплательщика – своевременно исчислять налоги в государственные фонды. Исходя из этого, налогоплательщик обязан:

  • встать на учет в местные налоговые органы;
  • вести налоговую отчетность (доходы и расходы), которая вместе  с налоговыми декларациями, предоставляется в налоговые органы;
  • обеспечить необходимой  информацией и документацией  налоговые органы, на основании которых происходит уплата налогов;
  • выполнять требования должностных лиц  ФНС по устранению недочетов и ошибок в налоговой документации;
  • уведомлять об  изменениях в своей деятельности, которые повлияют на изменения или прекращения налогообложения (чаще касается юридических лиц);
  • обеспечивать сохранность налоговой документации в течение 4 лет.

Выполнение налоговых обязательств перед государством гарантируются правовыми способами обеспечения, которые прописаны в  ст. 72 НК РФ

Вид способа

Сущность

Залог имущества

Между налогоплательщиком и залогодержателем (налоговый орган) оформляется договор. В этом документе предметом залога становится имущество и его оценочная стоимость. В случае не выполнения обязанностей налогоплательщиком, залогодержатель вправе осуществить возмещение долга путем продажи залога.

Поручительство

Между налоговым органом и поручителем оформляется договор, по которому поручитель обязуется возместить налоговый долг налогоплательщика, в случае не выполнения последним налоговых обязанностей.

Пеня

Сумма денежных средств, которую налогоплательщик обязан дополнительно выплатить за задолженность долга. Дополнительный платеж взимается за каждый календарный день просроченного платежа.

Приостановление операций по банковским счетам

Операции по счетам налогоплательщика приостанавливаются банком по указаниям налогового органа до взыскания средств на погашение налоговой задолженности.

Арест имущества

Должник (только организации) временно не имеет возможность проводить сделки относительно имущества. Процесс описания имущества происходит с санкции прокурора с присутствием понятых.

Банковская гарантия

Специальные банки принимают на себя роль гаранта за налогоплательщика перед государством.

Уклонение выполнять обязанности налогоплательщиком влечет за собой юридическую ответственность.  Наказанием за неуплату налогов становится штраф. Злостным нарушителям предусмотрено лишение свободы до 2 лет. Однако есть условия, согласно которым, происходит прекращение налоговой обязанности. Например, смерть налогоплательщика или ликвидация организации.

Источник: https://bingoschool.ru/manual/230/

О бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: